Se poate deduce tva la o consumatie acordata colaboratorilor acordata in cadrul unei actiuni de protocol (ara bauturi alcoolice si tigari ), daca valoarea consumatiei /colaborator oferita este sub 100 lei.
Adaugata in
1 raspuns
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 10 Ian. 2014
Daca valoarea consumatiei /colaborator oferita este sub 100 lei puteti deduce TVA-ul.
In cazul depasirii plafonului de 100 de lei într-o perioada fiscala, procedati la însumarea tuturor depasirilor de valori aferente unei perioade fiscale, considerate ca fiind livrari de bunuri. Apoi se colecteaza TVA pe suma obtinuta. Aceasta se realizeaza numai în situatia în care s-a exercitat dreptul de deducere al TVA-ului la achizitia bunurilor respective.
In acest caz urmeaza sa întocmiti o autofactura in care se va trece „Depasire plafon protocol”.
Înregistrarea autofacturii se face prin nota contabila 635 = 4427. Va recomand utilizarea unui analitic distinct la contul 635 pentru evidentierea cheltuielii nedeductibile fiscal.