Societatea A este platitoare de TVA la incasare, asociati sot si sotie, societatea B este inregistrata ca platitoare de TVA, dar nu la incasare.
Societatea A cumpara marfa de la societatea B neplatind TVA la incasare.
Am inteles ca persoanele afiliate colecteaza TVA in momentrul emiterii. Ce se intampla cu societatea A care cumpara marfa? Cand deduce TVA ?
Societatea A cumpara marfa de la societatea B neplatind TVA la incasare.
Am inteles ca persoanele afiliate colecteaza TVA in momentrul emiterii. Ce se intampla cu societatea A care cumpara marfa? Cand deduce TVA ?
Adaugata in
1 raspuns
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 25 Feb. 2013
Consultati prevederile Ordinului nr. 222 /2008 cu modificarile si completarile ulterioare.
Conform art. 2 alin. 1 contribuabilii care realizeaza tranzactii cu persoane afiliate au obligativitatea intocmirii "dosarul preturilor de transfer".
Conform ART. 7 pct. 21. prin persoane afiliate intelegem ca o persoana este afiliata cu alta persoana daca relatia dintre ele este definita de cel putin unul dintre urmatoarele cazuri:
- o persoana fizica este afiliata cu alta persoana fizica, daca acestea sunt sot/sotie sau rude pana la gradul al III-lea inclusiv. Intre persoanele afiliate, pretul la care se transfera bunurile corporale sau necorporale ori se presteaza servicii reprezinta pret de transfer;
- o persoana fizica este afiliata cu o persoana juridica daca persoana fizica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot detinute la persoana juridica ori daca controleaza in mod efectiv persoana juridica;
- o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca cel putin:
- prima persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalta persoana juridica ori daca controleaza persoana juridica;
- a doua persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titulurilor de participare sau al drepturilor de vot la prima persoana juridica;
- o persoana juridica terta detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot atat la prima persoana juridica, cat si la cea de-a doua.
Persoanele afiliate nu aplica sistemul în cazul livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21.
Asadar se va colecta respectiv deduce TVA la data emiterii facturii.