Buna ziua,
Am incasat un avans de la un client in data de 20.02.13 pentru un dispozitiv care va fi livrat clientului in data de 5-6 martie (dispozitivul nu e in stoc). Care e termenul legal de emitere a facturii? Trebuie sa emit factura pentru avans in februarie? Ce note contabile ar trebui sa fac?
Firma este platitoare de TVA la incasare, cand este exigibil TVA la incasare (il trec in decontul din februarie) sau in martie(decontul pe martie)?
Am incasat un avans de la un client in data de 20.02.13 pentru un dispozitiv care va fi livrat clientului in data de 5-6 martie (dispozitivul nu e in stoc). Care e termenul legal de emitere a facturii? Trebuie sa emit factura pentru avans in februarie? Ce note contabile ar trebui sa fac?
Firma este platitoare de TVA la incasare, cand este exigibil TVA la incasare (il trec in decontul din februarie) sau in martie(decontul pe martie)?
Adaugata in
1 raspuns
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 27 Feb. 2013
Avand in vedere prevederile Art. 155. din Codul Fiscal persoana impozabila care efectueaza o livrare de bunuri sau o prestare de servicii , alta decat o livrare/prestare fara drept de deducere a taxei, conform art. 141 alin. (1) si (2), trebuie sa emita o factura catre fiecare beneficiar, cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi lucratoare a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa. De asemenea, persoana impozabila trebuie sa emita o factura catre fiecare beneficiar, pentru suma avansurilor incasate in legatura cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi lucratoare a lunii urmatoare celei in care a incasat avansurile, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa.
Regularizarea facturilor emise pentru plati in avans se realizeaza prin stornarea facturii de avans la data emiterii facturii pentru contravaloarea integrala a livrarii de bunuri si/sau prestarii de servicii. Stornarea se poate face separat sau pe aceeasi factura pe care se evidentiaza contravaloarea integrala a livrarii de bunuri sºi/sau prestarii de servicii.
Din punct de vedere al notelor contabile acestea vor fi urmatoarele:
factura de avans
4111=%
419
4427
Plata avansului 5121/ 5311=4111
factura finala
4111=%
419- in rosu
707
4427
In cazul in care aplicati sistemul TVA la incasare utilizati contul 4428, la momentul incasarii facturii inregistrati 4428=4427