O societate depaseste plafonul de 35.000 euro in luna Octombrie 2011, incepand cu luna Decembrie 2011 devine platotiore de tva. Societatea are in stoc marfuri de 50.000 lei cumparate in perioada cand nu era platitoare de tva bineintelesc fara a deduce tva-ul respectiv. Acum ca a devenit platitoare de tva poate deduce tva-ul respectiv aferent marfurilor aflate in stoc pentru care nu sa dedus tva?
Adaugata in
Aboneaza-te GRATUIT la
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "E-DECONT. E-FACTURA. E-TRANSPORT. Studii de caz si noutati legislative"!
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "E-DECONT. E-FACTURA. E-TRANSPORT. Studii de caz si noutati legislative"!
1 raspuns
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 13 Ian. 2012
In opinia mea inregistrarile sunt urmatoarele:
stornati achizitiile:
%=401
371
378
repuneti cu tva
%=401
371
4426
concomitent adaosul:
371=%
378
4428
Efectuati inventarierea stocului de marfuri . Vezi art Art. 148 din Codul fiscal si Pct. 53 din Normele de aplicare ale acestuia.
53. 1 Potrivit prevederilor art. 148 din Codul fiscal, se ajusteazÄ? taxa pe valoarea adÄ?ugatÄ? deductibilÄ? aferentÄ? serviciilor neutilizate, bunurilor de natura stocurilor ??i activelor corporale fixe, altele dec??t cele care sunt considerate bunuri de capital conform art. 149 din Codul fiscal. Ajustarea taxei deductibile se efectueazÄ? numai ??n situa??ia ??n care nu are loc o livrare/prestare cÄ?tre sine efectuatÄ? de persoana impozabilÄ?, prevÄ?zutÄ? la art. 128 alin. 4 sau art. 129 alin. 4 din Codul fiscal.
2 ?Žn baza prevederilor art. 148 lit. a din Codul fiscal, persoana impozabilÄ? poate sÄ? ajusteze taxa deductibilÄ? aferentÄ? serviciilor neutilizate, bunurilor de natura stocurilor ??i activelor corporale fixe, altele dec??t cele care sunt considerate bunuri de capital conform art. 149 din Codul fiscal, constatate pe bazÄ? de inventariere:
a ??n orice situa??ii, cum ar fi cele ??n care apar modificÄ?ri legislative, se modificÄ? obiectul de activitate, anumite opera??iuni fÄ?rÄ? drept de deducere desfÄ???urate de persoana impozabilÄ? devin opera??iuni care dau drept de deducere;
b ??n situa??ia ??n care persoana impozabilÄ? a alocat direct un anumit bun/serviciu pentru opera??iuni care nu dau drept de deducere ??i ulterior bunul/serviciul respectiv este utilizat pentru realizarea de opera??iuni care dau drept de deducere.
Ajustarea ??n acest caz reprezintÄ? exercitarea dreptului de deducere.