O societate comerciala din Romania cumpara de la o pj din Italia mingi pentru paintball.Ambele societati fiind platitoare de tva si inscrise in roi, firma din Romania aplica taxare inversa la factura de achizitie.Valoarea facturii este de 1300 eur.
Toate mingile cumparate, in val de 1300 eur, vor fi date ca sponsorizare.
Dpdv tva, societatea din Romania trebuie sa colecteze tva-ul aferent?
Ca si document este suficient doar contractul de sponsorizare?
Ma puteti ajuta, va rog si cu o monografie contabila, daca se poate.
Mii de multumiri
Toate mingile cumparate, in val de 1300 eur, vor fi date ca sponsorizare.
Dpdv tva, societatea din Romania trebuie sa colecteze tva-ul aferent?
Ca si document este suficient doar contractul de sponsorizare?
Ma puteti ajuta, va rog si cu o monografie contabila, daca se poate.
Mii de multumiri
Adaugata in
1 raspuns
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 04 Feb. 2014
Potrivit prevederilor art.21 alin 4 lit. p. din Codul Fiscal, cheltuielile de sponsorizare si/sau mecenat efectuate potrivit legii sunt cheltuieli nedeductibile fiscal, dar pot fi scazute din impozitul pe profit datorat daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
- sunt in limita a 3 la mie din cifra de afaceri;
- nu depasesc mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat.
Daca se incadreaza in limitele de mai sus, societatea poate acorda sponsorizarea in baza unui contract semnat de ambele parti. Notele contabile sunt:
6582 = 371
378=371
4428=371
Totodata, potrivit art. 128 alin. (8) lit. f) din Codul fiscal si a pct. 6.(10) lit. b) din normele
metodologice aprobate prin H.G. nr. 44/2004, cu modificarile si completarile ulterioare
nu constituie livrare de bunuri, în sensul TVA acordarea de bunuri de mica valoare, în mod gratuit, în cadrul actiunilor de sponsorizare, de mecenat, daca valoarea
totala în cursul unui an calendaristic a acestor bunuri se încadreaza în limita a 3 la mie
din cifra de afaceri constituita din operatiuni taxabile, scutite cu sau fara drept de
deducere, precum si din operatiuni pentru care locul livrarii/prestarii este considerat a fi în strainatate potrivit prevederilor art. 132 si 133 din Codul fiscal.
Depasirea plafoanelor constituie livrare de bunuri si se colecteaza TVA. Nota contabila este: 635=4427