Buna ziua!
Firma XY s-a facturat o penalizare ptr anulare cursa cf comanda de transport , catre o alta firma in Ungaria.(fara TVa)
Intrebarea mea este : la ce rand trebuie sa apara in decontul de TVA , trebuie sa raportam in declaratia 390 sau nu va fi inregistrat in jurnalele de vanzari si nici nu raportam in declaratia 300, 390?
Firma XY s-a facturat o penalizare ptr anulare cursa cf comanda de transport , catre o alta firma in Ungaria.(fara TVa)
Intrebarea mea este : la ce rand trebuie sa apara in decontul de TVA , trebuie sa raportam in declaratia 390 sau nu va fi inregistrat in jurnalele de vanzari si nici nu raportam in declaratia 300, 390?
Adaugata in
2 raspunsuri
User Otilia Marincu
Raspunsuri la intrebarea
la 18 Dec. 2022
Conform Art. 286 din Codul fiscal: (4) Baza de impozitare nu cuprinde următoarele: b) sumele reprezentând daune-interese, stabilite prin hotărâre judecătorească definitivă/definitivă ?i irevocabilă, după caz, penalizările ?i orice alte sume solicitate pentru neîndeplinirea totală sau par?ială a obliga?iilor contractuale, dacă sunt percepute peste pre?urile ?i/sau tarifele negociate.
Astfel, nefiind incluse in baza de impozitare a tva, facturile de penalitati nu se declara in D300, D390, D394 in nicio situatie.