Buna ziua. Sunt o societate de transport marfuri din Romania ,platitoare de TVA , inregistrata in registrul operatorilor intracomunitari si efectuez transport international pe teritoriul UE. Achizitionez combustibil cu factura din diferite tari: Spania, Franta, Germania,.Mentionez ca combustibilul este folosit pe teritoriul tarilor respective, nu este adus in tara. Facturile de combustibil au fost inregistrate cu tot cu tva-ul tarilor respective(21%,20%,19%) nestiind ca se va cere aceasta rambursare de tva..Intregistrarea contabila a fost 6022 = 401..Ulterior administratorul a facut demersurile pentru recuperarea tva-ului din tarile respective.O parte din acesti bani s-au rambursat .Ce corectii se pot face la facturile anterioare,din punct de vedere al tva si cum se vor inregistra cele ce vor veni.TVA de la facturile externe in ce rubrica se trece in decontul de tva. Se va raporta si in declaratia 390
Adaugata in
1 raspuns
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 18 Iun. 2014
Pentru activitatrea de transport international este delicata inregistrarea TVA pentru ca aceasta se recupereaza. Va recomand ca inregistrarile in contabilitate sa le faceti cu analitice distincte pentru fiecare tara iar in cazul rambursarii specificati in linia pentru regularizari taxa cu valoarea recuperata. Daca combustibilul achizitionat are la baza documente justificative TVA este deductibil si recuperabil si trebuie sa aveti in vedere faptul ca se va recupera la un moment dat