Un SRL inregistrat recent in Romania, neplatitor de TVA, platitor de impozit pe profit - are ca obiect de activitate comertul on line. Produsele pleaca din Olanda in orice tara a Uniunii Europene, posibil si in afara UE , catre clienti persoane fizice sau juridice, neanregistrate sau posibil inregistrate din punct de vedere al TVA . Ce obligatii declarative si de inregistrare are SRL-ul din Romania, legat de aceste operatiuni, din punct de vedere al TVA, atat in Romania, cat si in tarile membre UE ? In ce situatie si cum trebuie sa tina cont de pragurile valorice ale comertului la distanta? Operatiunile se vor derula astfel transportul asigurat cu societati de curierat a- loc plecare produse Olanda - loc sosire Romania - client persoana fizica sau juridica neanregistrata din punct de vedere TVA b- loc plecare produse Olanda - loc sosire Romania - client persoana fizica sau juridica inregistrata din punct de vedere TVA c - loc plecare produse Olanda - loc sosire alta tara UE - client persoana fizica sau juridica neanregistrata din punct de vedere TVA d -loc plecare produse Olanda - loc sosire alta tara UE - client persoana fizica sau juridica inregistrata din punct de vedere TVA e - loc plecare produse Olanda - loc sosire tara non UE export
Adaugata in
Aboneaza-te GRATUIT la
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "E-DECONT. E-FACTURA. E-TRANSPORT. Studii de caz si noutati legislative"!
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "E-DECONT. E-FACTURA. E-TRANSPORT. Studii de caz si noutati legislative"!
2 raspunsuri
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 25 Nov. 2011
Vezi ART. 158^2 din Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare:
Conform acestuia trebuie sa va inregistrati in Registrul operatorilor intracomunitari daca intentionati sa efectuati, una dintre urmatoarele operatiuni:
a livrÄ?ri intracomunitare de bunuri care au locul ??n Rom??nia potrivit art. 132 alin. 1 lit. a ??i care sunt scutite de taxÄ? ??n condi??iile prevÄ?zute la art. 143 alin. 2 lit. a ??i d;
b livrÄ?ri ulterioare de bunuri efectuate ??n cadrul unei opera??iuni triunghiulare prevÄ?zute la ^art. 1321 alin. 5, efectuate ??n statul membru de sosire a bunurilor ??i care se declarÄ? drept livrÄ?ri intracomunitare cu cod T ??n Rom??nia;
c prestÄ?ri de servicii intracomunitare, respectiv servicii pentru care se aplicÄ? prevederile art. 133 alin. 2, efectuate de persoane impozabile stabilite ??n Rom??nia ??n beneficiul unor persoane impozabile nestabilite ??n Rom??nia, dar stabilite ??n Comunitate, altele dec??t cele scutite de TVA ??n statul membru ??n care acestea sunt impozabile;
d achizi??ii intracomunitare de bunuri taxabile care au locul ??n Rom??nia potrivit prevederilor art. 132^1;
e achizi??ii intracomunitare de servicii, respectiv cele pentru care se aplicÄ? prevederile art. 133 alin. 2, efectuate ??n beneficiul unor persoane impozabile stabilite ??n Rom??nia, inclusiv persoane juridice neimpozabile ??nregistrate ??n scopuri de TVA potrivit art. 153 sau 153^1, de cÄ?tre persoane impozabile nestabilite ??n Rom??nia, dar stabilite ??n Comunitate, ??i pentru care beneficiarul are obliga??ia plÄ???ii taxei potrivit art. 150 alin. 2.
In opinia mea ca sa va inscrieti in ROI mai intai solicitati ??nregistrarea ??n scopuri de TVA potrivit art. 153 sau 153^1
In cazul in care societatea dumneavoastra nu se inregistreaza in Registrul operatoriulor intracomunitari ROI anterior efectuarii oricareia dintre operatiunile intracomunitare enumerate mai sus, risca sa fie sanctionata cu amenta de la 1.000 RON la 5.000 RON.
a si b firma din Romania dvs livrati catre firme din Romania si persoane fizice din Romania- facturati fara TVA.
c firma din Romania dvs. livrati catre firme platitoare de TVA din UE- facturati fara TVA
d firma din Romania dvs. livrati catre firme neplatitoare de TVA din UE si persoane fizice neplatitoare de TVA- facturati fara TVA
d firma din Romania dvs. livrati catre firme NONUE- facturati fara TVA
Depuneti decontul 301 de TVA si 390.
In ceea ce priveste pragurile valorice ale comertului vezi Ordinul 1865/2010 privind pragurile valorice Intrastat pentru colectarea informatiilor statistice de comert intracomunitar cu bunuri in anul 2011.
Ordinul aproba urmatoarele praguri valorice Intrastat pentru anul 2011:
- 900.000 lei pentru expedieri intracomunitare de bunuri;
- 300.000 lei pentru introduceri intracomunitare de bunuri.
Daca a-ti depasit aceste praguri in acest caz trebuie sa transmiteti Institutului National de Statistica declaratii statistice Intrastat.
User Johnny A
a raspuns userului Teodora Munteanu
la 28 Nov. 2011
Imi cer scuze ca intervin, dar din raspunsul dumneavoastra ... in toate cazurile ati spus ca se factureaza fara TVA ... cred ca este o greseala, cu toate ca nu am calitatea de expert contabil sau contabil autorizat nu cred ca este posibil sa se factureze in toate cazurile fara TVA.