Buna ziua. SC X achizitioneaza imobil si teren de la SC Y, achitand prin virament bancar.
212=404
4426
404=5121
La data respectiva deduce si recupereaza de la buget tva-ul. 5121=4424
Ulterior se pronunta sentinta civila definitiva de anulare a tranzactiei.
212=404
4426 in rosu
SC X este pusa in situatia de a plati TVA-ul inapoi la buget. 4423=5121
In acelasi timp SC Y intra in procedura de faliment. Se inchide procedura si se dizolva SC Y. SC X s-a inscris la masa credala cu suma achitata pe tranzactia anulata. Nu a fost despagubita in urma dizolvarii SC Y. SC X poate anula aceasta suma neincasata prin nota contabila:
%=404 9520
654 8000
4426 1520
Multumesc.
212=404
4426
404=5121
La data respectiva deduce si recupereaza de la buget tva-ul. 5121=4424
Ulterior se pronunta sentinta civila definitiva de anulare a tranzactiei.
212=404
4426 in rosu
SC X este pusa in situatia de a plati TVA-ul inapoi la buget. 4423=5121
In acelasi timp SC Y intra in procedura de faliment. Se inchide procedura si se dizolva SC Y. SC X s-a inscris la masa credala cu suma achitata pe tranzactia anulata. Nu a fost despagubita in urma dizolvarii SC Y. SC X poate anula aceasta suma neincasata prin nota contabila:
%=404 9520
654 8000
4426 1520
Multumesc.
Adaugata in
2 raspunsuri
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 03 Iul. 2012
Cheltuielile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor neincasate, potrivit prevederilor art. 21 alin. 2 lit. n din Codul fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile la calculul profitului impozabil numai in urmatoarele situatii:
- procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa in baza unei hotarari judecatoresti;
- debitorul a decedat si creanta nu poate fi recuperata de la mostenitori;
- debitorul este dizolvat in cazul societatilor cu raspundere limitata cu asociat unic, sau lichidat fara succesor;
- debitorul inregistreaza dificultati majore care ii afecteaza intregul patrimoniu.
Vezi si Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, pct. 32^1 .
In cazul in care va incadrati in prevederile sus mentionate, se emite o Hotarare AGA prin care se vor stinge acesti furnizori.
Nota contabila este 401=7588
User Elena Alina Niculita
a raspuns userului Teodora Munteanu
la 06 Iul. 2012
Nu cred ca poate fi un venit pentru unitatea x o pierdere. Pentru ca unitatea x a dat bani pe mijlocul fix si nu il mai are in unitate. Eu cred ca contul 401 trebuie trecut pe contul 461 (461=404 10.000), apoi suma trecuta pe cheltuieli (654=461), concomitent deschidem un cont din clasa 8 (debit cont 8034).