Buna ziua, intrebarea af fi: Cum inregistrez bonul de combustibil daca firma are o masina cu care umbla patronul, deduc 50% tva?? de ex daca am un bon in val de 100 ron, baza este 80.64 si tva aferent 24% 19.36 . Cum fac inregistrarile contabile sau cat deduc??Multumesc
Adaugata in
3 raspunsuri
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 20 Mar. 2012
ART. 21 Cheltuieli 4 UrmÄ?toarele cheltuieli nu sunt deductibile: t 50% din cheltuielile privind combustibilul, pentru vehiculele rutiere motorizate care sunt destinate exclusiv transportului rutier de persoane, cu o greutate maximÄ? autorizatÄ? care sÄ? nu depÄ???eascÄ? 3.500 kg ??i care sÄ? nu aibÄ? mai mult de 9 scaune de pasageri, incluz??nd ??i scaunul ??oferului, aflate ??n proprietatea sau ??n folosin??a contribuabilului. Prin excep??ie de la prezentele prevederi, cheltuielile privind combustibilul sunt integral deductibile ??n situa??ia ??n care vehiculele respective se ??nscriu ??n oricare dintre urmÄ?toarele categorii:
1. vehiculele utilizate exclusiv pentru: interven??ie, repara??ii, pazÄ? ??i protec??ie, curierat, transport de personal la ??i de la locul de desfÄ???urare a activitÄ???ii, precum ??i vehiculele special adaptate pentru a fi utilizate drept care de reportaj, vehiculele utilizate de agen??i de v??nzÄ?ri ??i de agen??i de recrutare a for??ei de muncÄ?;
2. vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu platÄ?, inclusiv pentru activitatea de taxi;
3. vehiculele utilizate pentru ??nchirierea cÄ?tre alte persoane, inclusiv pentru desfÄ???urarea activitÄ???ii de instruire ??n cadrul ??colilor de ??oferi;
%=401
6022 50%din ch
4426 50%din tva
6022 ned 50% din ch+50%dintva
User Mihaela Mihaila
a raspuns userului Teodora Munteanu
la 27 Mar. 2012
Cei 50% TVA nu vor fi corect receptionati in Declar 394 - asa cum am mai atentionat anterior din exemplu practic.
Propun varianta:
% = 401
6022 50% din chelt
6022 Ned 50% din chelt
4426 TVA integral D 394 va receptiona corect Tva si baza aferenta
pt. furnizorul respectiv
6022 Ned = 4426 50% din Tva Tva se corecteaza astfel in D 300 ca nedeductibil
sau 635 Neded