O firma din Romania inregsitrata in scopuri de TVA si in ROI primeste de la o firma din Austria autofacturi pentru serviciile de transport prestate in UE. Pe autofacturi (self-invoice) este mentionat "taxare inversa". Cum se declara in acest caz prestarile de servicii efectuate catre firma din UE in declaratia 300 si 390?
Adaugata in
1 raspuns
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 24 Oct. 2014
Serviciile facturate de catre firma de transport sunt in categoria serviciilor intracomunitare care beneficiaza de regimul simplificat de taxare, cu taxarea la beneficiar. Facturile pentru serviciile efectuate in comunitate, se emit facturi fara TVA urmand ca beneficiarul sa aplice regimul de taxare inversa. Inregistrarea se face pentru taxa colectata la randul 5, iar pentru taxa dedctibila la randurile 18,19 sau 20. Baza legala pentru modul de completare al decontului de TVA, formular 300, este reglementata de OPANAF 3665/2011.
Pentru formularul 390 privind livrarile sau achiziţiile intracomunitare de bunuri, baza legala este OPANAF nr.76/21.01.2010 aplicat din luna decembrie 2011.