In timpul exploatarii masei lemnoase pe picior,societatea,platitoare de TVA a cauzat niste prejudicii,astfel ca,in baza contractului comercial Ocolul Silvic a facturat aceste prejudicii aplicand si TVA.
Este corect acest lucru ? Pe factura primita este inscris: c-val.prejudiciu exploatare,apoi urmeaza baza, TVA aplicat la baza si total factura (cu TVA)
Se calculeaza TVA la prejudiciu sau nu ? Daca se poate,va rog trimitere baza legislativa.
Multumesc frumos.
Este corect acest lucru ? Pe factura primita este inscris: c-val.prejudiciu exploatare,apoi urmeaza baza, TVA aplicat la baza si total factura (cu TVA)
Se calculeaza TVA la prejudiciu sau nu ? Daca se poate,va rog trimitere baza legislativa.
Multumesc frumos.
Adaugata in
4 raspunsuri
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 13 Aug. 2014
Doar daca prejudiciul facut reprezinta penalitati sau dobanzi pentru neindeplinirea obligatiilor contractuale factura nu ar trebui sa fie cu TVA. Aceste penalitati nu se cuprind in baza de impozitare a taxei conform art.137, alineatul 3, litera b Cod fiscal. Altfel, prejudiciul se factureaza cu TVA avand in vedere prevederile art. 21 Cod fiscal si tinand cont ca nu sunt deductibile cheltuielile privind bunurile de natura stocurilor sau a activelor corporale constatate lipsa din gestiune ori degradate, neimputabile, pentru care nu au fost incheiate contracte de asigurare, precum si taxa pe valoarea adaugata aferenta. Nu intra sub incidenta acestor prevederi stocurile si mijloacele fixe amortizabile, distruse ca urmare a unor calamitati naturale sau a altor cauze de forta majora, in conditiile stabilite prin normele metodologice.
User Mihaela Mecla
a raspuns userului adrian condurache
la 20 Aug. 2014
Prejudiciul din exploatare reprezinta masa lemnoasa ,deci daca sunteti platitor de TVA factura trebuie facuta cu "taxare inversa".
User Dobrota Mihai
a raspuns userului adrian condurache
la 20 Aug. 2014
Prejudiciul, în sine, sau încasarea contravalorii lui (reprezintând: despăgubirea) nu constituie operaţie cuprinsă în sfera de aplicare a TVA (acestea sunt strict reglementate la cap. 4 din Titlul VI din CF). În principiu, dacă valoarea facturată nu reprezintă contravaloarea unei livrări/ prestări nu reprezintă bază impozabilă privind TVA. Poate citim coduri fiscale diferite.
Chiar dacă prejudiciu a fost determinat de distrugerea masei lemnoase sau a altui activ de natura stocurilor sau de natura bunurilor de capital, facturarea lui (a prejudiciului) nu constituie livrare (transferul dreptului de a dispune de bunuri ca şi un proprietar - art. 128 (1) din CF) şi în consecinţă NU SE FACTUREAZĂ CU TVA.
User Camelia Reinerth
a raspuns userului adrian condurache
la 20 Aug. 2014
Va multumesc ptr.raspunsuri,tuturor.
Problema este ca Ocolul Silvic mi-a facut factura CU TVA, eu evident,am dedus si acum am un cotrol de la Fisc si ei nu accepta acest TVA dedus ...desi celor de la Ocolul Silvic tot organele de control de la Fisc le-au spus ca trebuie sa factureze CU TVA.
????????????????