In balanta unei cunostinte apropiate care are o firma cu cod CAEN 1071, are solduri creditoare la ct.461 si 462.
Contabila care i-a tinut evidenta a plecat in strainatate si nu poate lua legatura cu ea. Firma nu prea mai are activitate din 2005.
Administratorul firmei nu stie ce reprezinta aceste sume.
Eu nu prea inteleg ce art. contabil a facut pe creditul lui 461? 462?
Din dosare nu prea pot sa-mi dau seama, fiindca nu are nici o explicatie.
Intr-o asemenea situatie, ce solutie contabila exista?
Contabila care i-a tinut evidenta a plecat in strainatate si nu poate lua legatura cu ea. Firma nu prea mai are activitate din 2005.
Administratorul firmei nu stie ce reprezinta aceste sume.
Eu nu prea inteleg ce art. contabil a facut pe creditul lui 461? 462?
Din dosare nu prea pot sa-mi dau seama, fiindca nu are nici o explicatie.
Intr-o asemenea situatie, ce solutie contabila exista?
Adaugata in
3 raspunsuri
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 18 Sep. 2012
Contul 461 "Debitori diversi" este un cont de activ. Soldul contului reprezinta sumele datorate unitatii, de catre debitori.
In debitul contului 461 "Debitori diversi" se inregistreaza:
- valoarea bunurilor si a productiei in curs de executie, constatate lipsa sau deteriorate, imputate tertilor (758, 4427);
- valoarea titlurilor de plasament cedate (764, 502 la 508);
- pretul de vanzare al imobilizarilor cedate (758, 4427);
- valoarea debitelor reactivate (754);
- suma imprumuturilor obtinute la valoarea de rambursare a obligatiunilor emise (161);
- dividende de incasat aferente titlurilor de plasament sau a celor imobilizate (762, 761);
- valoarea despagubirilor si a penalitatilor datorate de terti (758);
- sumele datorate de terti pentru concesiuni, locatii de gestiune, licente, brevete si alte drepturi similare (706);
- diferentele favorabile de curs valutar rezultate in urma raportarii creantelor la cursul de la inchiderea exercitiului financiar (765);
- dobanzile datorate de catre debitorii diversi (766).
In creditul contului 461 "Debitori diversi" se inregistreaza:
- valoarea sconturilor acordate debitorilor (667);
- valoarea debitelor incasate (512, 531);
- valoarea debitelor scazute din evidenta (654);
- diferentele nefavorabile de curs valutar, aferente debitelor incasate sau la sfarsitul exercitiului (665).
Contul 462 "Creditori diversi" este un cont de pasiv. Soldul contului reprezinta sumele datorate creditorilor.
In creditul contului 462 "Creditori diversi" se inregistreaza:
- sumele incasate si necuvenite (512, 531);
- sumele datorate tertilor reprezentand despagubiri si penalitati (658);
- datoriile privind achizitionarea titlurilor de plasament (502 la 508);
- diferentele nefavorabile de curs valutar din evaluare sau la incheierea exercitiului (665).
In debitul contului 462 "Creditori diversi" se inregistreaza:
- sume achitate creditorilor (512, 531);
- plata datoriilor pentru achizitionarea titlurilor de plasament (512, 531);
- datorii prescrise sau anulate (758);
- sconturile obtinute de la creditori (767);
- diferentele favorabile de curs valutar, aferente datoriilor in valuta achitate, sau la sfarsitul exercitiului (765).
User Claudia Angheli
Raspunsuri la intrebarea
la 19 Sep. 2012
Ati cerut o solutie contabila si nu functiile conturilor 461 si 462.
Va sfatuiesc sa verificati toate inregistrarile contabile, suma cu suma. In mod normal pentru contul 462 ar trebui sa gasiti corespondenta cu casa sau banca. Poate fi un imprumut primit de la o persoana fizica sau juridica si s-a pierdut documentul justificativ (contractul), pot fi diferente de curs valutar nefavorabile de la un credit in valuta (daca firma a avut asa ceva), iar sumele din creditul contului 461, pot fi tot niste diferente nefavorabile de curs valutar la niste debite in valuta, care ulterior au fost inchise prin contul 121 si de aceea nu mai gasiti acum suma.
Pot fi si inregistrari trunchiate, pentru care nu s-a urmarit firul logicii si au ramas conturile neinchise.
OMFP 3055/2009, pct. 63, alin (2), ne spune ca erorile contabile se corecteaza la data constatarii lor.
Iar alin (5), ne spune ca erorile din exercitiile precedente se corecteaza pe seama rezultatului reportat.
Ca sa faceti niste corectii din anii anteriori pe seama rezultatului reportat, inseamna sa faceti rectificativa la D101, aferenta acelui an, iar daca rezulta impozit pe profit de plata in plus, sa-l platiti, la care se adauga si penalitatile care au curs de atunci. Reglarea fisei sintetice cu ANAF.
Tot OMFP 3055/2009, la pct 63:
(6) Erorile nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente se corecteaza, de
asemenea, pe seama rezultatului reportat. Totusi, pot fi corectate pe seama contului de profit si pierdere erorile nesemnificative.
Erorile nesemnificative sunt cele de natura sa nu influenteze informatiile financiar-contabile. Se considera ca o eroare este semnificativa daca aceasta ar putea influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate pe baza situatiilor financiare anuale. Analizarea daca o eroare este semnificativa sau nu se efectueaza în context, având în vedere natura sau valoarea individuala sau cumulata a elementelor.
Deci:
sa aveti un manual de politici contabile, aprobat de administrator, in care sa se precizeze, ca societatea utilizeaza aceasta procedura (in cazul unor erori nesemnificative, corectiile se efectueaza pe seama contului de profit si pierdere). Si faceti corectiile la data constatarii lor.
Daca nu gasiti erorile, ceea ce ma indoiesc, atunci faceti un referat, o nota explicativa, adresata administratorului, in care ii aduceti la cunostinta ceea ce ati depistat in cadrul verificarilor efectuate si ii cereti sa aprobe inchiderea acestor conturi (am inteles ca ambele au sold creditor), printr-un venit (de exploatare) care se va impozita cu 16%. (deci bugetul de stat isi ia partea).
Efectuati o nota contabila in excel, cu inregistrarile contabile respective (reglarile).
Orice inregistrare care nu are document justificativ in spate (cum ar fi corectiile unor inregistrari), trebuie sa i se intocmesca nota contabila.
Referatul dvs, aprobat de administrator, sau AGA (dupa caz) cu nota contabila vor constitui documentul justificativ in baza caruia se introduc inregistrarile in programul informatic de contabilitate.
Dar trebuie sa aveti precizat in politicile contabile ale firmei.