Va rog o monografie contabila pentru achizitii intracomunitare de bunuri si serviciile de transport aferente si modul de completare a D300 D390 pentru :
1. Achizitie intracomunitara de bunuri din Germania in Romania, efectuate de o societate ce are sediul activitatii economice in Romania.Transportul bunurilor se face de un prestator de transport din Germania.
2. Achizitie intracomunitara de bunuri din Germania in Romania, efectuate de o societate ce are sediul activitatii economice in Romania.Transportul bunurilor se face de un prestator de transport din Romania.
3.Analize de laborator efectuate in Germania de catre o societate din Germania, beneficiarul fiind o societate cu sediul activitatii economice in Romania.
Multumesc.
1. Achizitie intracomunitara de bunuri din Germania in Romania, efectuate de o societate ce are sediul activitatii economice in Romania.Transportul bunurilor se face de un prestator de transport din Germania.
2. Achizitie intracomunitara de bunuri din Germania in Romania, efectuate de o societate ce are sediul activitatii economice in Romania.Transportul bunurilor se face de un prestator de transport din Romania.
3.Analize de laborator efectuate in Germania de catre o societate din Germania, beneficiarul fiind o societate cu sediul activitatii economice in Romania.
Multumesc.
Adaugata in
Aboneaza-te GRATUIT la
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "E-DECONT. E-FACTURA. E-TRANSPORT. Studii de caz si noutati legislative"!
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "E-DECONT. E-FACTURA. E-TRANSPORT. Studii de caz si noutati legislative"!
1 raspuns
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 17 Iul. 2014
Achizitia intracomunitara de bunuri este prevazuta la art. 130.1 din Codul fiscal - se considera achizitie intracomunitara de bunuri obtinerea dreptului de a dispune, ca si un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor.
Obligatiile de raportare pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri sunt
-declaratia recapitulativa (390 VIES) care se depune la organele fiscale pana in a 25-a zi a lunii urmatoare celei in care se incheie perioada de raportare in care s-au realizat livrarile, conform OPANAF 3162/2011
- decontul de TVA (formularul 300) care se depune la organele fiscale pana in a 25-a zi a lunii urmatoare celei in care se incheie perioada de raportare (luna sau trimestrul calendaristic ori o alta perioada fiscala aprobata de organele fiscale) conform OPANAF 3665/2011
- declaratia Intrastat (doar daca se depaseste plafonul 300.000 lei pentru introduceri intracomunitare de bunuri), conform Ordin INS 1183/2011.Declaratia se depune pana in a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care s-au realizat achizitiile intracomunitare de bunuri
Inregistrarea contabila pentru achizitia intracomunitara de bunuri
% = 401
371
4426= 4427
In cazul transportului intracomunitar, trebuie sa aveti documentele de transport :
- in original daca transportul este in sarcina furnizorului
- in copie/fotocopie, daca transportul este in sarcina cumparatorului.
Documetele specifice de transport, in functie de tipul transportului, prevazute de art. 1 alin. (4) sunt:
a) in cazul transportului auto: copie de pe carnetul TIR sau de pe documentul de tranzit comunitar T, in cazul unui transport intracomunitar, documentul de transport international;
b) in cazul transportului feroviar: scrisoarea de trasura, documentul de transport international pe caile ferate, care sa poarte stampila statiei de expeditie, documentul de transmitere a vagonului la calea ferata vecina, care sa confirme iesirea marfii din tara;
c) in cazul transportului multimodal cale ferata-naval: scrisoarea de trasura si foaia de conosament.
In cazul serviciilor pentru care se aplica prevederile art. 133, alin. (2), din Codul fiscal, prestate de persoane impozabile stabilite in Romania, atunci cand beneficiarul este o persoana impozabila stabilita in alt stat membru, si serviciul este prestat catre sediul activitatii economice sau un sediu fix, aflat in alt stat membru decat Romania, prestatorul trebuie sa faca dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila si ca este stabilit in Comunitate. Beneficiarul va impozita operatiunea prin taxare inversa, avand in vedere obligatiile instituite prin art. 150, alin. (2), coroborate cu art. 157, alin. (2), Cod fiscal.
In acest sens, beneficiarul va evidentia TVA prin nota contabila 4426 „ = 4427 , inregistrand operatiunea in decont atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila ( rd. 6 si rd. 16), concomitent cu evidentierea in jurnalul de cumparari/vanzari.
Inregistrare transportului se va face in ambele cazuri ca prestare de servicii, la fel si analizele efectuate.