Buna ziua!
As avea nevoie de niste sugestii cu privire la posibilitatea descarcarii din gestiune a unor marfuri (haine, papuci) care sunt in gestiune de cativa ani si s-au mai degradat, decolorat, pe care nu le mai pot vinde si vreau sa le dau unor saraci....Nu am cum sa iau documente....
Care este procedura corecta de descarcare a gestiunii....cum trebuie sa procedez cu aceste marfuri ?
De asemenea, cum pot sa scad din gestiune marfa care s-a spart (servicii, farfurii); care este nota contabila si actele care se intocmesc.? Este suficient un proces verbal la care anexez Lista de inventar a produselor distruse?
Multumesc anticipat!
As avea nevoie de niste sugestii cu privire la posibilitatea descarcarii din gestiune a unor marfuri (haine, papuci) care sunt in gestiune de cativa ani si s-au mai degradat, decolorat, pe care nu le mai pot vinde si vreau sa le dau unor saraci....Nu am cum sa iau documente....
Care este procedura corecta de descarcare a gestiunii....cum trebuie sa procedez cu aceste marfuri ?
De asemenea, cum pot sa scad din gestiune marfa care s-a spart (servicii, farfurii); care este nota contabila si actele care se intocmesc.? Este suficient un proces verbal la care anexez Lista de inventar a produselor distruse?
Multumesc anticipat!
Adaugata in
4 raspunsuri
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 05 Iun. 2012
1. Potrivit prevederilor art.21 alin 4 lit. p. din Codul Fiscal, cheltuielile de sponsorizare si/sau mecenat efectuate potrivit legii sunt cheltuieli nedeductibile fiscal, dar pot fi scazute din impozitul pe profit datorat daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
1. sunt in limita a 3 la mie din cifra de afaceri;
2. nu depasesc mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat.
Daca se incadreaza in limitele de mai sus, societatea ii poate acorda sponsorizarea in baza unui contract semnat de ambele parti.
-scaderea din gestiune a produselor donate
6582= 371
6582=378
Conform Art. 21. - 1 din Codul fiscal, pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate ??n scopul realizÄ?rii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative ??n vigoare.
In HG44/2004 Norme metodologice de aplicare a Codului fiscal la art. 21:
4 UrmÄ?toarele cheltuieli nu sunt deductibile
Codul fiscal:
c cheltuielile privind bunurile de natura stocurilor sau a activelor corporale constatate lipsa din gestiune ori degradate, neimputabile, pentru care nu au fost ??ncheiate contracte de asigurare, precum ??i taxa pe valoarea adÄ?ugatÄ? aferentÄ?, dacÄ? aceasta este datoratÄ? potrivit prevederilor Titlului VI. Nu intrÄ? sub inciden??a acestor prevederi stocurile ??i mijloacele fixe amortizabile distruse ca urmare a unor calamitÄ???i naturale sau a altor cauze de for??Ä? majorÄ?, ??n condi??iile stabilite prin norme;
Deci,din pv fiscal cheltuiala este nedeductibila,daca nu exista incheiate contracte de asigurare .
notele contabile in opinia mea:
607=371-analitic distinct-nedeductibil
635=4427-analitic-chelt. nedeductibila
User Ralu Simo
a raspuns userului Teodora Munteanu
la 05 Iun. 2012
Multumesc pentru indrumari.
Totusi....4427...este la nivelul TVA la pret de achizitie sau pret de vanzare?...Cu 4428 si 378 ce fac? Fac nota contabila in rosu % = 371
378
4428
Este suficienta o lista de inventar a produselor si un proces verbal aprobat de administrator?
Trebuie trecut si pretul de achizitie si pretul de vanzare?
As mai vrea cateva lamuriri.
Multumesc anticipat!
Expert Teodora Munteanu
a raspuns userului Ralu Simo
la 05 Iun. 2012
Descarcati la pretul de vanzare cu amanuntul.
- inregistrarea contabila este urmatoarea scuzele de rigoare pentru erorile de scriere anterioare:
%=371
6582
378
4428
Produsele nu se factureaza. Intocmiti aviz de expeditie pe care se inscrieti mentiunea: â??Nu se factureaza. Sponsorizare conform contract nr. .....din data deâ??â?? â??.
Pentru ce depaseste plafonul de scutire sa va colecta T.V.A. 635=4427.
User Ralu Simo
a raspuns userului Teodora Munteanu
la 05 Iun. 2012
Ok, am intels, dar daca nu fac sponsorizare....efectiv vreau sa le scad pt.ca nu le pot vinde....le dau la saraci.....nu am nici un contract de sponsorizare.....consider toata suma nedeductibila si TVA la fel?
Multumesc anticipat!