In anul 2010 creez un provizion pentru depreciere creante respectand Codul fiscal si inregistrez in contabilitate 6814=491(30% din 5.000) 1.500 lei. In anul 2012 societatea pentru care am creat provizion prin hotarare judecatoreasca este radiata, deci eu nu mai pot recupera creanta. Atunci inregistrez in contabilitate 491=7814 1500 lei si concomitent 654=4118 5000 lei, pentru a-mi recupera TVA 635=4426 rosu (4201,68x19%) 798 lei.
Intrebare: La stabilirea calcului impozitului pe profit, cum influenteaza aceasta situatie? Am inregistrat corect provizionul?
Va multumesc
Intrebare: La stabilirea calcului impozitului pe profit, cum influenteaza aceasta situatie? Am inregistrat corect provizionul?
Va multumesc
Adaugata in
4 raspunsuri
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 26 Feb. 2013
Conform art. 22 din Codul fiscal contribuabilul are dreptul la deducerea rezervelor si provizioanelor, astfel:
- provizioanele constituite in limita unui procent de 20% incepand cu data de 1 ianuarie 2004, 25% incepand cu data de 1 ianuarie 2005, 30% incepand cu data de 1 ianuarie 2006, din valoarea creantelor asupra clientilor, inregistrate de catre contribuabili, altele decat cele prevazute la lit. d, f, g si i, care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
1. sunt inregistrate dupa data de 1 ianuarie 2004;
2. sunt neincasate intr-o perioada ce depaseste 270 de zile de la data scadentei;
3. nu sunt garantate de alta persoana;
4. sunt datorate de o persoana care nu este persoana afiliata contribuabilului;
5. au fost incluse in veniturile impozabile ale contribuabilului;
Din punct de vedere al notelor contabile, inregistrarea clientilor incerti sau in litigiu 4118 =4111
Constituirea provizionului 6814 = 491
La 31.12.2012 puteti scoate din evidenta creanta care nu mai poate fi incasata
654 =4118
Anularea ajustarii efectuate 491 =7814
User Dragos Bazon
a raspuns userului Teodora Munteanu
la 27 Feb. 2013
Din cate ati observat asta am facut, dar intrebarea era: ce se intampla la calcul impozit profit?
Expert Marina- Alexandra Cruciu
a raspuns userului DRAGOS BAZON
la 27 Feb. 2013
Buna seara,
Valoarea provizioanelor pentru creantele asupra clientilor este luata in considerare la determinarea profitului impozabil in trimestrul in care sunt indeplinite conditiile prevazute la art. 22 din Codul fiscal si nu poate depasi valoarea acestora, inregistrata in contabilitate in anul fiscal curent sau in anii anteriori. Procentele prevazute la art. 22 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, aplicate asupra creantelor inregistrate incepând cu anii fiscali 2004, 2005 si, respectiv, 2006, nu se recalculeaza.
User Erzsebet Balint
Raspunsuri la intrebarea
la 28 Feb. 2013
Si eu sunt interesata ce se intampla cu contul 7814 la calculul impozitului pe profit.