Buna ziua, am doua probleme de contabilitate, ma poate ajuta cineva cu rezolvarea lor?
1.O societate detine o cladire la data de 31.12.2016 la valoarea de achizitie de 230.000 lei. Amortizarea cumulata la aceasta data este de 17.250 lei (durata 40 de ani, amortizat 3 ani). Societatea reevalueaza cladirea la data de 31.12.2016 si inregistreaza in contabilitate valoarea justa reevaluata de 220.000 lei. La data de 31.12.2018 societatea vinde cladirea.2. Avem un autoturism achizitionat la 31.12.2015 pentru suma de 240.000 lei. Durata de amortizare 5 ani (amortizare liniara). Societatea decide sa vanda autoturismul la data de 01.01.2018.Conform Codului Fiscal, limita lunara maxima admisa pentru cheltuiala cu amortizarea autoturismelor este de 1.500 lei.Sa se faca inregistrarile contabile si sa se determine valorile fiscale.
1.O societate detine o cladire la data de 31.12.2016 la valoarea de achizitie de 230.000 lei. Amortizarea cumulata la aceasta data este de 17.250 lei (durata 40 de ani, amortizat 3 ani). Societatea reevalueaza cladirea la data de 31.12.2016 si inregistreaza in contabilitate valoarea justa reevaluata de 220.000 lei. La data de 31.12.2018 societatea vinde cladirea.2. Avem un autoturism achizitionat la 31.12.2015 pentru suma de 240.000 lei. Durata de amortizare 5 ani (amortizare liniara). Societatea decide sa vanda autoturismul la data de 01.01.2018.Conform Codului Fiscal, limita lunara maxima admisa pentru cheltuiala cu amortizarea autoturismelor este de 1.500 lei.Sa se faca inregistrarile contabile si sa se determine valorile fiscale.
Adaugata in
1 raspuns
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 06 Iul. 2017
In primul caz se inregistreaza diferenta de reevaluare pe rezerve de reevaluare, 212-105, in contul 212 ramanand valoarea reevaluata, iar amortizarea pe cheltuiala cu 681. La vanzarea cladirii se inregistreaza valoarea pe 7583 cu pretul de vanzare, urmand ca la scoaterea din evidenta sa ia in calcul valoarea amortizata si sa se anuleze diferenta din reevaluare.
In al doilea caz, se inregistreaza amortizarea separat pe analitic deductibil si nedeductibil pentru diferenta peste 1500, amortizarea nedeductibila avand tratamentul fiscal al cheltuielilor nedeductibile urmand ca la vanzare sa se tina cont de valoarea amortizata pana la acea data.