Buna ziua,
Am primit de la o firma cu care colaborez o factura pe anul 2012, reprezentand un site, in valoare de 180 lei. Pentru aceasta firma am depus bilantul pe anul trecut, si ca atare va trebui sa fac corectia in contul 117 pe anul acesta. Nu imi este clar cum anume trebuie sa fac corectie la declaratia 101 pe anul 2012 si 101 pe ianuarie 2013, deoarece firma a trecut de la 01.02 anul acesta la statutul de microintreprindere.
Va multumesc.
Am primit de la o firma cu care colaborez o factura pe anul 2012, reprezentand un site, in valoare de 180 lei. Pentru aceasta firma am depus bilantul pe anul trecut, si ca atare va trebui sa fac corectia in contul 117 pe anul acesta. Nu imi este clar cum anume trebuie sa fac corectie la declaratia 101 pe anul 2012 si 101 pe ianuarie 2013, deoarece firma a trecut de la 01.02 anul acesta la statutul de microintreprindere.
Va multumesc.
Adaugata in
1 raspuns
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 29 Mai. 2013
Erorile nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente se corecteaza, pe seama rezultatului reportat.
Inregistrati factura emisa in 2012, la data primirii (2013). Inchiderea contului de cheltuiala nu o faceti prin intermediul contului 121. Aceasta inchidere se va face prin intermediul contului 1174 "Rezultatul reportat din corectarea erorilor contabile" .
In declaratia 300-decontul de TVA suma din factura respectiva se va inscrie pe randul “regularizari taxa dedusa”.
Totodata va trebui redepusa declaratia 394 pentru luna in care a fost emisa factura (2012) si se va rectifica declaratia 101 privind impozitul pe profit aferenta anului 2012 .