Cu data de 01.02.2013 o societate a fost obligata conform legii sa devina microintreprindere. In perioada ianuarie 2013 a obtinut profit 1.820 lei, la care nu s-a calculat impozit datorita faptului ca avea de recuperat din 2012, pierdere de 12.347 lei. In iunie 2013 a depasit plafonul de 65.000 euro, devenind cu 01.07.2013, platitoare de impozit pe profit. Care este perioada pentru care trebuie calculat impozit pe profit? ianuarie-decembrie, incluzand aici si ceea ce s-a declarat in declaratia 101 din ianuarie? februarie - decembrie, trecandu-se doar veniturile si cheltuielile aferente acestei perioade, excluzand ceea ce s-a realizat in ianuarie? iulie-decembrie? Pentru perioada februarie-iunie a fost declarat si platit un impozit pe microintreprindere de 6818 lei. Cum procedez cu acest impozit, exista posibilitatea recuperarii lui? Il trec ca o cheltuiala nedeductibila in declaratia 101? Cum se procedeaza din punct de vedere fiscal si contabil? Datele la sf anului sunt: V = 747.003; Chelt. = 735.754, in care este inclus si acest impozit pe micro de 6.818 si fiind primul an de obtinere profit am constituit rezerva de 400 lei (20% din 2000 cap.social).
Multumesc!
Multumesc!
Adaugata in
1 raspuns
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 11 Mar. 2014
Dpdv contabil procedati astfel:
1. stornati impozitul micro prin nota 698=441
2. recalculati impozitul pe profit de la 01.02.2013 si il inregistrati prin nota 691=441.
In cazul in care deveniti platitor de impozit profit incepand cu 01.07.2013, la calcularea impozitului pe profit aveti in vedere veniturile si cheltuielile realizate in perioada 01.02.2013-31.12.2013. Pentru perioada 01.01.2013- 31.01.2013 declaratia 101 s-a depus deja. In cazul in care s-a inregistrat pierdere, pierderea de recuperat evidentiata in aceasta declaratie 101 urmeaza sa o aveti in vedere la calculul impozitului pe profit.