In urma controlului fiscal efectuat in aprilie 2014 s-au stabilit sume suplimentare de plata astfel:
impozit pe profit suplimentar pt.2013 -50000lei
majorari calculate din 2013 pana in aprilie 2014 pt impozitul pe profit calculat suplimentar pentru 2013-2500 lei
impozit pe profit suplimentar pentru 2014-4000 lei
majorari calculate pt. suma de 4000 lei-280 lei
Va rog o monografie contabila de inregistrare, si daca toate sumele intra ca si cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit la 30.06.2014,sau doar majorarile calculate pt 2014.
Multumesc
impozit pe profit suplimentar pt.2013 -50000lei
majorari calculate din 2013 pana in aprilie 2014 pt impozitul pe profit calculat suplimentar pentru 2013-2500 lei
impozit pe profit suplimentar pentru 2014-4000 lei
majorari calculate pt. suma de 4000 lei-280 lei
Va rog o monografie contabila de inregistrare, si daca toate sumele intra ca si cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit la 30.06.2014,sau doar majorarile calculate pt 2014.
Multumesc
Adaugata in
1 raspuns
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 23 Iul. 2014
In urma controlului fiscal, diferentele de TVA, impozit pe profit si penalitati si majorari de intarziere constate de catre organele fiscale, afrente anilor precedenti, se vor inregistra in contabilitate cu:
117 Rezultat reportat = %
4481 Alte datorii fata de bugetul statului -majorari
441 Impozitul pe profit
4423 TVA de plata
Diferentele suplimentare de plata stabilite ca urmare a efectuarii unei inspectii fiscale, inscrise in decizia de impunere ca act administrativ fiscal reprezinta cheltuieli nedeductibile fiscal la determinarea profitului impozabil, indiferent de natura acestora: impozit pe profit, TVA, accize, impozit pe venituri persoane nerezidente, acelasi regim fiscal fiind aplicat si accesoriilor aferente diferentelor de plata. In cazul anului in curs pentru diferentele din anul respectiv se vor face urmatoarele inregistrari:
691 Cheltuieli cu impozitul pe profit = 441 Impozitul pe profit
6581 Despagubiri, amenzi si penalitati = 4481 Alte datorii fata de bugetul statului - analitic majorari
635(6581) Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate = 4423 TVA de plata