O societate a depus sume la un fond de investitii. Cum se inregistreaza in contabilitate variatia +/- a sumelor? Va multumesc.
Adaugata in
1 raspuns
Expert Marina- Alexandra Cruciu
Raspunsuri la intrebarea
la 05 Apr. 2013
Buna ziua,
Valoarea unitatilor de fond se evalueaza numai la inchiderea exercitiului financiar si atunci se ajusteaza valoarea in functie de cotatie. Variatia de valoare in cursul anului se inregistreaza numai atunci cand se vand unitatile de fond, ca diferenta intre venituri (suma incasata) si cheltuieli (suma achitata la achizitie) precum si a ajustarilor de valoare daca exista.
Inregistrarile contabile sunt:
5121 = 762 daca valoarea in plus reprezinta dividend;
5121 = 763 sau 766 daca valoarea in plus reprezinta dobanda;
5121 = 768 pentru cresteri de valoare ale titlurilor.