Buna ziua,
Va rog,daca se poate sa prezentati o monografie pentru livrare intracomunitara de bunuri si alta pentru livrare intracomunitara de servicii(notele contabile aferente in cele doua cazuri).
Deasemenea,va rog sa-mi spuneti daca valoarea TVA 4427,apare in jurnalul de vanzari,respectiv D300 si D390.
Multumesc foarte mult.
Va rog,daca se poate sa prezentati o monografie pentru livrare intracomunitara de bunuri si alta pentru livrare intracomunitara de servicii(notele contabile aferente in cele doua cazuri).
Deasemenea,va rog sa-mi spuneti daca valoarea TVA 4427,apare in jurnalul de vanzari,respectiv D300 si D390.
Multumesc foarte mult.
Adaugata in
1 raspuns
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 10 Dec. 2014
Livrarea intracomunitatra de bunuri catre un stat comunitar are ca baza legala Codul fiscal art. 128 alin. (9) si art. 143 alin. (2) lit. a) ,aceste operatiuni fiind incluse in categoria celor scutite cu drept de deducere daca sunt prezentate documente justificative si sunt indeplinite cumulativ conditia ca livrarea sa fie catre o persoana inregistrata in scopuri de TVA in celalalt stat membru iar acesta sa comunice codul de inregistrare furnizorului din Romania si transportarea bunurilor din Romania in statul membru al beneficiarului. Pentru servicii conteaza locatia beneficiarului, sau se pot incadra in exceptiile prevazute de Codul fiscal
Obligatiile de raportare ale furnizorului din Romania pentru livrarile intracomunitare scutite de TVA, sunt: declaratia recapitulativa 390 VIES, decontul de TVA 300, declaratia Intrastat daca volumul livrarilor intracomunitare realizate de furnizorul din Romania depaseste plafonul de declarare de 900.000 lei.
Inregistrarile contabile sunt
4111 = 707 /704
si eventual
4111=4427 pentru clienti neinregistrati in scopuri de TVA