Un srl platitor de TVA achizitioneaza din tari intracomunitare si extracomunitare produse vrac pe care apoi le portioneaza, le ambaleaza si le livreaza catre magazine in Romania si din tari intracomunitare si extracomunitare. De asemenea face livrari catre clienti si in starea in care au fost achizitionate, fara a fi portionate si ambalate.
Va rog o monografie contabila, implicatiile dpdv TVA, documente contabile si fiscale ,ce declaratii se depun.
Multumesc!
Va rog o monografie contabila, implicatiile dpdv TVA, documente contabile si fiscale ,ce declaratii se depun.
Multumesc!
Adaugata in
1 raspuns
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 03 Iul. 2014
Pentru activitatea de achizitionare produse intracomunitare, inregistrarea contabila este
% = 401
2xx/3xx /6xx
si
4426 = 4427
Pentru livrare intracomunitara de bunuri
4111 = 707
Activitatea de ambalare si livrare presupune aceleasi inregistrari, diferit fiind regimul TVA, daca firma este inregistrata in scop de TVA adica
4426=401
4111=4427
Pentru achizitii extracomunitare se achita TVA in vama cu aceeasi inregistrare.
Implicatiile TVA se deduc din inregistrarile prezentate, pentru achizitie/livrare intracomunitara aveti taxare inversa sau scutire TVA, pentru comertul intern emiteti factura cu TVA doar in cazul in care sunteti inregistrati conform prevederilor legale, documentele contabile sunt cele prevazute de Legea contabilitatii 82/1990, iar declaratiile pe care aveti obligatia sa le depuneti sunt in functie de vectorul fiscal inregistrat la termenele respective.