in data de 17.09.12 este un raspuns la achizitie benzina
% = 401
4426
6022 deductibil
6022 neded
concomitent
635 nedeductibil = 4426
Va rog exemplificati si cu cifre
Multumesc
% = 401
4426
6022 deductibil
6022 neded
concomitent
635 nedeductibil = 4426
Va rog exemplificati si cu cifre
Multumesc
Adaugata in
4 raspunsuri
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 18 Dec. 2012
% =401 124 lei
6022 ded 50 lei
6022 ned 50 lei
4426 24 lei
6022 ned = 4426 12 lei
User Florenta Musat
a raspuns userului Teodora Munteanu
la 19 Dec. 2012
Buna ziua,
Cred ca s-a omis reclasificarea a 50% din TVA ned la 6022 ded.
User Otilia Marincu
Raspunsuri la intrebarea
la 24 Dec. 2012
% = 401 124 lei
6022 ded 50 lei
6022 ned 50 lei
4426 24 lei
6022 ded = 4426 6 lei
6022 ned = 4426 6 lei
Norme:
49^2. În sensul prevederilor art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal, regulile de deducere, termenii ?i expresiile utilizate, condi?iile în care vehiculele rutiere motorizate, supuse limit?rii fiscale, se consider? a fi utilizate exclusiv în scopul activit??ii economice sunt cele prev?zute la pct. 45^1 din normele metodologice date în aplicarea art. 145^1 din Codul fiscal din titlul VI ?Taxa pe valoarea ad?ugat??.
Justificarea utiliz?rii vehiculelor, în sensul acord?rii deductibilit??ii integrale la calculul profitului impozabil, se efectueaz? pe baza documentelor justificative ?i prin întocmirea foii de parcurs care trebuie s? cuprind? cel pu?in urm?toarele informa?ii: categoria de vehicul utilizat, scopul ?i locul deplas?rii, kilometrii parcur?i, norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs.
În cadrul cheltuielilor aferente vehiculelor rutiere motorizate supuse limit?rii fiscale se cuprind cheltuielile direct atribuibile unui vehicul, inclusiv cele înregistrate ca urmare a derul?rii unui contract de leasing, cum sunt: impozitele locale, asigurarea obligatorie de r?spundere civil? auto, inspec?iile tehnice periodice, rovinieta, chiriile, partea nedeductibil? din taxa pe valoarea ad?ugat?, dobânzile, comisioanele, diferen?ele de curs valutar etc.
Aplicarea limitei de 50% pentru stabilirea valorii nedeductibile la determinarea profitului impozabil se efectueaz? dup? aplicarea limit?rii aferente taxei pe valoarea ad?ugat?, respectiv aceasta se aplic? ?i asupra taxei pe valoarea ad?ugat? pentru care nu s-a acordat drept de deducere din punctul de vedere al taxei pe valoarea ad?ugat?.
Exemplul 1. Determinarea valorii nedeductibile a cheltuielilor cu între?inerea ?i repara?iile aferente unui vehicul care nu este utilizat exclusiv în scopul activit??ii economice
? cheltuielile cu între?inerea ?i repara?iile - 2.000 lei,
? partea de TVA nedeductibil? - 240 lei,
? baza de calcul al valorii nedeductibile a cheltuielilor cu între?inerea ?i repara?iile
2.240 lei (2.000 + 240)
? valoarea nedeductibil? a cheltuielilor cu între?inerea ?i repara?iile
2.240 x 50% = 1.120 lei
Exemplul 2. Determinarea valorii nedeductibile a cheltuielilor privind combustibilii aferente unui vehicul care nu este utilizat exclusiv în scopul activit??ii economice
? cheltuieli privind combustibilii - 1.000 lei
? partea de TVA nedeductibil? - 120 lei
? baza de calcul al valorii nedeductibile a cheltuielilor privind combustibilii 1.120 lei (1.000 + 120)
? valoarea nedeductibil? a cheltuielilor privind combustibilii
1.120 x 50% = 560 lei.
User Anisoara Moroianu
a raspuns userului Teodora Munteanu
la 04 Dec. 2015
Ati considerat gresit. Exemplul dat era cel corect. TVA este deductibil 50% iar cel nedeductibil se trece pe cheltuieli dib care 50% sunt cheltuieli deductibile si 50% sunt cheltuieli nedeductibile.