3 raspunsuri
Expert Georgiana Iovan
Raspunsuri la intrebarea
la 21 Iul. 2011
-primirea materialelor de la furnizorul extern
8032 debit
- garantarea drepturilor de import
8011 debit
-inregistrarea facturii societatii pentru serviciile prestate:
628=401
4426
-facturarea catre funizorul extern a manoperei:
4112=704
anularea valorilor extrabilnatiere:
credit 8032
credit 8011
User Finance Fredu
a raspuns userului georgiana iovan
la 15 Oct. 2011
Eu asa vad situatia:
LOHN activ
operatiuni de perfectionare activa a marfurilor
Exemplu :
-societatea X primeste de la un furnizor extern materii prime pentru prelucrare, in valoare de 10000 EUR
-curs 3 lei/EUR
-taxe vamale : 3000 lei
-TVA vama : 6270 lei 30000+3000*19%
-se garanteaza drepturile de import cu o scrisoare de garantie bancara, comisionul bancar fiind de 500 lei
-prelucrarea materiilor prime se face de o alta societate Y care factureaza catre prima societate X serviciile prestate in valoare de 4000 lei+TVA.
-societatea X factureaza furnizorului extern serviciile prestate in valoare de 2000 EUR la cursul de 3.3 lei/EUR = 6600 lei
-la data incasarii facturii externe cursul este de 4 lei/EUR
Cont debitor
Cont creditor
Suma
primirea materiilor prime de la funizorul extern
8032
valori materiale primite spre prelucrare sau reparare - 30000
10000*3
garantarea drepturilor de import
8011
giruri si garantii acordate - 9270
3000+6270
comisionul bancar
627chelt. cu serviciile bancare 5121banci lei 500
inregistrarea facturii societatii Y pentru serviciile prestate
628alte chelt. cu serviciile executate de terti 401furnizori - Y 4000
4426TVA deductibila 401furnizori - Y 760
4000*19%
plata furnizorului Y
401furnizori - Y 5121banci lei 4760
facturarea catre furnizorul extern a manoperei
4112clienti externi 704venituri din servicii 66002000*3.3
anularea valorilor extrabilantiere
- 8032
valori materiale primite spre prelucrare sau reparare 30000
- 8011
giruri si garantii acordate 9270
incasarea facturii externe la cursul de 4 lei/EUR
5124banci devize 4112clienti externi 66002000*3.3
5124banci devize 765venituri din dif. de curs 1400
8000-6600
User Finance Fredu
a raspuns userului georgiana iovan
la 15 Oct. 2011
Sau mai este situatia:
Monografie contabila LOHN pasiv op. de perfectionare pasiva a marfurilor
LOHN pasiva
operatiuni de perfectionare pasiva a marfurilor
Exemplu :
-societatea exporta spre prelucrare marfuri.
-pretul de achizitie al marfurilor este de 10000 lei
-cheltuielile de prelucrare sunt de 1000 EUR=3000 lei
-transportul intern+extern aferente acestei operatiuni are valoarea de 1500 lei+TVA
-cursul din decl. vamala : 3 lei/EUR
-taxe vamale : 300 lei
-comision vamal : 200 lei
-TVA vama : 665 lei 3000+300+200*19%
Cont debitor
Cont creditor
Suma
trimiterea marfurilor spre prelucrare in afara RO
357marfuri aflate la terti 371marfuri 10000
cheltuielile de transport
3711dif. de pret la marfuri 401-transportator
furnizori 1500
4426TVA deductibila 401-transportatorfurnizori 285
1500*19%
inregistrarea produselor prelucrate de la tertul din afara RO op. in vama
371marfuri 4012furnziori externi 3000
1000*3
371marfuri 446-taxe vamalealte impozite, taxe 300
371marfuri 447-comision vamalfd. speciale-taxe si vars. asimilate 200
platile efectuate in vama
446-taxe vamalealte impozite, taxe 5121
banci lei 300
447-comision vamalfd. speciale-taxe si vars. asimilate 5121
banci lei 200
4426TVA deductibila 5121banci lei 665
3000+300+200*19%
plata prestatorului extern acelasi curs
4012furnizori externi 5124banci devize 3000
plata transportului
401-transportator furnizori 704venituri din servicii 1785
inregistrarea receptiei marfurilor sosite de la prelucrare
371marfuri 357marfuri aflate la terti 10000