Buna ziua,
Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabila la o achizitie iontracomunitara, atunci cand factura este emisa pe 25.11.2014 si marfa a venit pe data de 03.12.2014.
multumesc
Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabila la o achizitie iontracomunitara, atunci cand factura este emisa pe 25.11.2014 si marfa a venit pe data de 03.12.2014.
multumesc
Adaugata in
1 raspuns
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 08 Dec. 2014
Achizitia intracomunitara de bunuri pentru primirea facturii, eventual cu achitarea ei si receptia daca sunt facute in perioade fiscale diferite, va trebui sa avem in vedere urmatoarele:
-se inregistreaza in evidenta contabila intrarea de marfuri, la cursul valabil de la data receptiei acestora, conform art. 184 din OMFP 3055/2009
-se va aplica taxarea inversa pentru TVA conform art. 157 alin. (2) din Codul fiscal la data facturii
-cursul de schimb pentru care se efectueaza taxarea inversa este cursul valabil la exigibilitatea TVA, adica cel valabil la emiterea facturii, acesta poate fi diferit de cursul de la receptia bunurilor
-achizitia intracomunitara si taxarea inversa se vor declara in decontul de TVA si declaratia recapitulativa 390
Din punct de vedere contabil, inregistrarea la data facturii se face prin intermediul contului 327 la cursul de la data receptiei bunurilor, precum si taxarea inversa la TVA,
327 = 401
4426 = 4427
Daca nu se achita furnizoru, se reevalueaza datoria in valuta la cursul BNR din data platii inregistrand diferentele de curs cu 665 sau 765.
La receptie, pe baza de NIR, cand se primesc bunurile se inregistreaza
371=327