Buna ziua, doresc daca se poate o monografie pentru leasing operational cu 50% TVA nedeductibil, conform OUG 24/2012.
Adaugata in
2 raspunsuri
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 26 Iul. 2012
Avand in vedere prevederile OUG 24/2012, incepand cu data de 01.07.2012, deducerea TVA-ului aferent contractelor de leasing este limitata la 50%, atat pentru contractele noi, cat si pentru contractele aflate deja in derulare. Restrictia prevazuta nu se aplica :
- vehiculelor rutiere motorizate avand o masa totala maxima autorizata care depaseste 3.500 kg sau mai mult de 9 scaune, inclusiv scaunul soferului.
a) vehiculele utilizate exclusiv pentru servicii de urgenta, servicii de paza si protectie si servicii de curierat;
b) vehiculele utilizate de agentii de vanzari si de achizitii;
c) vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu plata, inclusiv pentru serviciile de taximetrie;
d) vehiculele utilizate pentru prestarea de servicii cu plata, inclusiv pentru instruire de catre scolile de soferi;
e) vehiculele utilizate pentru inchiriere sau a caror folosinta este transmisa in cadrul unui contract de leasing financiar ori operational;
f) vehiculele utilizate ca marfuri in scop comercial.
1. Inregistrarea conform contract:
2133 = 167
Debit cont 8036- ratele
Debit cont 8051-dobanda
Inregistrarea facturi lunare:
%=404
167-rata/ avans
666-dobanda
628 taxa administrare, logistica, servicii inmatriculare
4426
613 casco
concomitent descarcati dobanda si ratele din contul 8036 si 8051
plata 404=5121
In opinia mea, cheltuielile nedeductibile privind rata si TVA se inregistraza in contul 6589.
User Otilia Marincu
a raspuns userului Teodora Munteanu
la 03 Aug. 2012
Monografia data e pentru leasing financiar, nu pentru operational.
Contul 8036 nu se foloseste pentru leasing financiar, ci doar pentru operational. Vezi functia contului 8036 din Ordinul 3055:
Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta imobilizarilor primite in leasing operational, a contractelor de inchiriere, chiriilor si altor datorii asimilate, datorate de catre entitate pentru bunurile luate in locatie sau chirie, pentru care nu se recunoaste o imobilizare necorporala.