Buna ziua, suntem o microintreprindere platitoare de TVA si impozit pe profit avand ca ob. de activitate comertul cu amanuntul. Va rog sa-mi spuneti cum inregistrez in contabilitate si care sunt implicatiile fiscale pentru situatiile:
1. am o factura cu produsele: apa plata de 155 lei, inclusiv TVA si discount de 5 lei care se doreste a fi inregistrata pe cheltuieli de protocol;
2. am o factura cu produsele: hartie igenica si pufuleti de 176 lei inclusiv TVA care se doreste a fi inregistrata pe cheltuieli;
3. am o factura cu produsele: pepsi, in suma de 374.40 lei, discount 374.03 lei si total de plata 0.46 lei, factura care poate fi marfa pt. vanzare (cum intocmim NIR-ul?) sau poate fi inregistrata pe cheltuieli de protocol.
Va multumesc.
1. am o factura cu produsele: apa plata de 155 lei, inclusiv TVA si discount de 5 lei care se doreste a fi inregistrata pe cheltuieli de protocol;
2. am o factura cu produsele: hartie igenica si pufuleti de 176 lei inclusiv TVA care se doreste a fi inregistrata pe cheltuieli;
3. am o factura cu produsele: pepsi, in suma de 374.40 lei, discount 374.03 lei si total de plata 0.46 lei, factura care poate fi marfa pt. vanzare (cum intocmim NIR-ul?) sau poate fi inregistrata pe cheltuieli de protocol.
Va multumesc.
Adaugata in
1 raspuns
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 02 Iul. 2014
Din cele spuse de dumneavoastra nu am inteles daca sunteti platitor impozit microintreprindere sau impozit pe profit, dar acestea sunt aspecte fiscale.
1-Inregistrarea facturii de apa, se face conform O.M.F.P. nr. 3.055/2009 cu ajutorul contului 623 cheltuieli de protocol, reclama si publicitate, in debitul caruia se inregistreaza sumele datorate sau achitate care privesc actiunile de protocol, reclama si publicitate in contrapartida cu 401 furnizori, iar plata cu 512 conturi curente la banci, 531 casa sau 542 avansuri de trezorerie dupa caz. TVA dedusa la efectuarea cheltuielilor se trateaza conform prevederilor art. 128 alin. (8) lit. f) din Codul fiscal si Normelor sale de aplicare in vigoare, conform carora depasirea plafoanelor constituie livrare de bunuri cu plata si se colecteaza taxa, daca s-a exercitat dreptul de deducere a taxei aferente achizitiilor care depasesc plafoanele de deductibilitate a cheltuielilor. Discountul se inregistreaza in rosu, cu valoare negativa a produsului.
2-inregistrarea pufuletilor si hartiei igienice se face in functie de specificul activitatii, daca aceasta este vanzarea cu amanuntul presupun ca sunt marfuri care vor fi comercializate, deci trebuie NIR, iar inregistrarea este pe contul 371 marfuri, la vanzare putand fi trecute pe cheltuiala cu contul 607 cheltuieli privind marfurile
3-la factura respectiva se face NIR pe valoarea platita, ca marfa, urmand ca destinatia sa fie produs promotional, protocol sau marfa, trecand pe cheltuiala conform situatiei respective