Sunt inginer constructor si doresc sa infiintez o societate. Doresc sa stiu ce impozite am de platit ca persoana fizica si ce impozite am de platit ca societate comerciala cu raspundere limitata . Ce ma avantajeaza din punc de vedere al impozitelor catre stat.
Adaugata in
1 raspuns
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 09 Aug. 2014
Alegerea infiintarii unei persoane juridice care sa desfasoare activitatea in domeniul constructiilor poate fi facuta in functie de activitate. Constituirea ca PFA este mai simpla si are costuri mai reduse, in jur de 300 de lei, iar cheltuielile de administrare sunt mai mici decat in cazul unei societati comerciale. PFA nu are nevoie de contabil contabilitatea se tine in partida simpla si trebuie sa depuna cateva declaratii fiscal la termene mari. Din punct de vedere fiscal avem impozitul pe venit de 16%, contributii de asigurari sociale (pensii) si contributiile pentru asigurarea la sanatate.
PFA datoreaza la sistemul de pensii o contributie de la venitul declarat, care nu poate fi mai mic de 35% din castigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat, dar nici mai mare de echivalentul a de 5 ori castigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat, respective baza calcul pentru CAS nu poate fi mai mica de 804 lei, dar nici mai mare de 11.490 lei, avand in vedere ca salariul mediu are valoarea de 2298 de lei. Deci contributia ar fi minim 252 de lei si maxim 3596 de lei. Declararea veniturilor care reprezinta baza lunara de calcul a contributiilor sociale se realizeaza prin depunerea la administratia teritoriala a formularului 600 in baza caruia se emite decizia de impunere in care stabileste contributia sociala anual datorata si termenele de plata.
Contributia la pensii se plateste trimestrial, in 4 rate egale, pana la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru.
PFA datoreaza si o contributie CASS de 5,5%. Baza de calcul difera in functie de modul de impunere in sistem real sau pe baza normei de venit, pentru impunerea in sistem real este diferenta dintre totalul veniturilor incasate si cheltuielile efectuate in scopul realizarii acestor venituri, exclusiv cheltuielile reprezentand contributii sociale, iar pentru impozitarea la norma de venit este valoarea anuala a normei de venit, raportata la cele 12 luni ale anului, ce nu poate fi mai mica decat un salariu de baza minim brut pe tara, daca acest venit este singurul asupra caruia se calculeaza contributia. Plata contributiilor la sanatate se efectueaza anticipat, in cursul anului, cu regularizarea sumelor datorate anual.
Astfel, in baza declaratiei de venit estimat (Formular 220) sau a declaratiei de venit realizat (Formular 200), organul fiscal emite decizia de impunere pentru plati anticipate in care stabileste contributia de asigurari sociale de sanatate datorata anticipat si termenele de plata. Plata se efectueaza trimestrial, in 4 rate egale, pana la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru.
In cazul constituirii unei societati comerciale, cheltuielile de constituire vor fi mai mari, minim 800 lei, iar cheltuielile administrative presupun angajarea unui contabil pentru depunerea declaratiilor periodice si situatiilor financiare. La constituire, societatea va avea regim fiscal de microintreprindere insemnand ca datoreaza la bugetul de stat un impozit de 3% pe veniturile realizate. Calculul si plata impozitului pe veniturile microintreprinderilor se efectueaza trimestrial, pana la data de 25, inclusiv, a lunii urmatoare trimestrului pentru care se calculeaza impozitul dupa cum se precizeaza in Codul fiscal, in baza depunerii formularului 100 - Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat. Celelalte declaratii ale contribuabililor care platesc impozitul pe veniturile microintreprinderilor se depun in functie de vectorul fiscal. Aceste regim fiscal este pana la atingerea plafonului de 65000 euro cand societatea se va inregistra in scopuri de TVA si va plati impozit pe profit de 16%.
Acelasi plafon este valabil si pentru PFA pentru a se inregistra in scopuri de TVA.
In concluzie, sunt avantaje in ambele situatii.