O societate comerciala platitoare de TVA inregistreaza intr-un an venituri de 560.000 lei, din care 1200 lei venituri din dividende de la o persoana romana. Cheltuielile inregistrate sunt:
- cheltuielicu serviciile prestate de terti 11.000 lei
- cheltuieli cu materii prime si materiale consumabile 200.000 lei
- cheltuieli stocuri de materiale constatate lipsa la inventar neimputabile 2.500 lei
- cheltuieli cu plata personalului 63.500 lei din care 50.000 lei este fondul de salarii si diferenta contributii aferente fondului de salarii
- cheltuieli de protocol 2.400 lei
- cheltuieli cu sponsorizarea 1.200 lei
- cheltuieli cu impozitul pe profit platit in cursul anului 4.000 lei
Cum se calculeaza impozitul pe profit datorat pentru intregul an?
Va multumesc frumos.
- cheltuielicu serviciile prestate de terti 11.000 lei
- cheltuieli cu materii prime si materiale consumabile 200.000 lei
- cheltuieli stocuri de materiale constatate lipsa la inventar neimputabile 2.500 lei
- cheltuieli cu plata personalului 63.500 lei din care 50.000 lei este fondul de salarii si diferenta contributii aferente fondului de salarii
- cheltuieli de protocol 2.400 lei
- cheltuieli cu sponsorizarea 1.200 lei
- cheltuieli cu impozitul pe profit platit in cursul anului 4.000 lei
Cum se calculeaza impozitul pe profit datorat pentru intregul an?
Va multumesc frumos.
Adaugata in
2 raspunsuri
User Marieta Ion
Raspunsuri la intrebarea
la 13 Mar. 2013
TV total venituri 560.000
TCh total cheltuieli 284.600
Profit contabil 275.400
Venit neimpozitabil 1.200
Cheltuieli nedeductibile 8.300
din care:
impozit profit 4.000
protocol 0
275400-2400-4000
= 269000*2%=5380
lipsa stoc neimpozitabil 2.500
TVA aferent stoc 600
sponsorizare 1.200
profit impozabil 282.500
275400-1200+8300
Impozit profit 16% 45.200
Cheltuieli sponsorizare admise 1.200
3/1000 din CA =560000-1200=558800*3/1000=1676
20% din impozit profit datorat = 45200*20%=9040
impozit profit datorat =45200-1200= 44.000
impozit inregistrat anterior 4.000
impozit profit de inregistrat si platit 40.000
Daca aveti nelamuriri, va rog sa reveniti.
Toate cele bune!
Marieta
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 13 Mar. 2013
Impozitul profit se va calcula utilizand formula: [total venituri - total cheltuieli - venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile-pierdere fiscala] * 16%
Conform art. 20 din Codul Fiscal dividendele primite de la o persoana juridica romana sunt venituri neimpozabile la calculul profitului impozabil.
Conform art. 21 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal, daca stocul nu a fost asigurat., lipsurile constate in gestiune si neimputabile sunt nedeductibile.
Conform art. 31 (4), Titlul II, din Codul Fiscal, Contribuabilii care efectueaza sponsorizari si/sau acte de mecenat, potrivit prevederilor legii privind sponsorizarea si legii bibliotecilor, scad din impozitul pe profit datorat sumele aferente, daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
a) sunt în limita a 3‰ din cifra de afaceri;
b) nu depasesc mai mult de 20%, din impozitul pe profit datorat.
Avand in vedere prevederile legale sus mentionate si datele puse la dispozitie de dvs. rezulta urmatoarele:
Cheltuielile cu sponsorizarea se incadreaza in limita de deductibilitate de 2%.
Total venituri= 560.000
Venituri neimpozabile= 1.200
Total cheltuieli= 284.600
Cheltuieli nedeductibile=6.500 ( cheltuieli stocuri de materiale constatate lipsa la inventar neimputabile 2.500 lei + cheltuieli cu impozitul pe profit platit in cursul anului 4.000 lei)
Profit impozabil inainte de scaderea cheltuielilor de sponsorizare= [total venituri (560.000) - total cheltuieli (284.600) - venituri neimpozabile (1.200)+ cheltuieli nedeductibile (6.500)+ cheltuieli sponsorizare ( 1.200)] * 16%= 281.900* 16%=45.104
Se vor compara rezultatele pentru cheltuielile de sponsorizare, astfel:
a) sunt in limita a 3‰ din cifra de afaceri= nu am avut la dispozitie datele privind cifra de afaceri. Se va aplica formula: (CA*3)/1000;
b) nu depasesc mai mult de 20%, din impozitul pe profit datorat= 45104*20%=9020.8
Se va alege suma cea mai mica dintre rezultatele de la punctele a) sau b).
Impozitul pe profit de plata= 45104 – rezultatul cel mai mic dintre a) si b)