Cum calculez diferenta de curs valutar?
Pe 10.07.2012 am emis o factura de avans intracomuntitara in valoare de 1000 Euro, curs valutar 4.5206 BNR.
Pe 13.07.2012 am emis factura corecta cu marfuri, curs valutar de 4.5495 BNR, am stornat avansul din 10.07.2012 si a ramas o diferenta de incasat de 50 Euro.
Mentionez ca incasarea banilor o sa fie in august.
Va multumesc.
Pe 10.07.2012 am emis o factura de avans intracomuntitara in valoare de 1000 Euro, curs valutar 4.5206 BNR.
Pe 13.07.2012 am emis factura corecta cu marfuri, curs valutar de 4.5495 BNR, am stornat avansul din 10.07.2012 si a ramas o diferenta de incasat de 50 Euro.
Mentionez ca incasarea banilor o sa fie in august.
Va multumesc.
Adaugata in
1 raspuns
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 11 Aug. 2012
Utilizati conturile 665 sau 765 dupa caz.
Totodata, aveti in vedere ART. 23 din Codul fiscal, precum si normele de aplicare ale acestuia hg 44/2004 "Cheltuieli cu dobanzile si diferente de curs valutar
1 Cheltuielile cu dobanzile sunt integral deductibile in cazul in care gradul de indatorare a capitalului este mai mic sau egal cu trei. Gradul de indatorare a capitalului se determina ca raport intre capitalul imprumutat cu termen de rambursare peste un an si capitalul propriu, ca medie a valorilor existente la inceputul anului si sfarsitul perioadei pentru care se determina impozitul pe profit. Prin capital imprumutat se intelege totalul creditelor si imprumuturilor cu termen de rambursare peste un an, potrivit clauzelor contractuale.
2 In conditiile in care gradul de indatorare a capitalului este peste trei, cheltuielile cu dobanzile si cu pierderea neta din diferentele de curs valutar, aferente imprumuturilor luate in calcul la determinarea gradului de indatorare, sunt nedeductibile. Acestea se reporteaza in perioada urmatoare, in conditiile alin. 1, pana la deductibilitatea integrala a acestora.
3 In cazul in care cheltuielile din diferentele de curs valutar ale contribuabilului depasesc veniturile din diferentele de curs valutar, diferenta va fi tratata ca o cheltuiala cu dobanda, potrivit alin. 1, deductibilitatea acestei diferente fiind supusa limitei prevazute la alin. 1. Cheltuielile din diferentele de curs valutar, care se limiteaza potrivit prezentului alineat, sunt cele aferente imprumuturilor luate in calcul la determinarea gradului de indatorare a capitalului.
4 Dobanzile si pierderile din diferente de curs valutar, in legatura cu imprumuturile obtinute direct sau indirect de la banci internationale de dezvoltare si organizatii similare, mentionate in norme, si cele care sunt garantate de stat, cele aferente imprumuturilor obtinute de la institutiile de credit romane sau straine, institutiile financiare nebancare, de la persoanele juridice care acorda credite potrivit legii, precum si cele obtinute in baza obligatiunilor admise la tranzactionare pe o piata reglementata nu intra sub incidenta prevederilor prezentului articol.
5 In cazul imprumuturilor obtinute de la alte entitati, cu exceptia celor prevazute la alin. 4, dobanzile deductibile sunt limitate la:
a nivelul ratei dobanzii de referinta a Bancii Nationale a Romaniei, corespunzatoare ultimei luni din trimestru, pentru imprumuturile in lei; si
b nivelul ratei dobanzii anuale de 9%, pentru imprumuturile in valuta. Acest nivel al ratei dobanzii se aplica la determinarea profitului impozabil aferent anului fiscal 2004. Nivelul ratei dobanzii pentru imprumuturile in valuta se actualizeaza prin hotarare a Guvernului.
6 Limita prevazuta la alin. 5 se aplica separat pentru fiecare imprumut, inainte de aplicarea prevederilor alin. 1 si 2.
7 Prevederile alin. 1 - 3 nu se aplica societatilor comerciale bancare, persoane juridice romane, sucursalelor bancilor straine care isi desfasoara activitatea in Romania, societatilor de leasing pentru operatiunile de leasing, societatilor de credit ipotecar, institutiilor de credit, precum si institutiilor financiare nebancare.
8 In cazul unei persoane juridice straine care isi desfasoara activitatea printr-un sediu permanent in Romania, prevederile prezentului articol se aplica prin luarea in considerare a capitalului propriu."