Va rog sa ma ajutati cu urmatoarea problema: in contul 231 am o suma de 33000 lei, contravaloarea unei facturi din anul 2009 reprezentand un autocamion nereceptionat nici pana in prezent din cauza ca respectivul autocamion nu a fost livrat si nici firma nu mai exista. Factura nu a fost achitata, ci doar inregistrata in conturile 231= 404 si 4426. Ce pot sa fac ca sa dispara aceasta suma din conturile respective? Va rog, monografie contabila, daca se poate!
Adaugata in
1 raspuns
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 18 Feb. 2013
Cheltuielile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor neincasate, potrivit prevederilor art.21 alin.2 lit.n din Codul fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile la calculul profitului impozabil numai in urmatoarele situatii:
- procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa in baza unei hotarari judecatoresti;
- debitorul a decedat si creanta nu poate fi recuperata de la mostenitori;
- debitorul este dizolvat in cazul societatilor cu raspundere limitata cu asociat unic, sau lichidat fara succesor;
- debitorul inregistreaza dificultati majore care ii afecteaza intregul patrimoniu.
Vezi si Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, pct. 32^1 .
In cazul in care va incadrati in prevederile sus mentionate, se emite o Hotarare AGA prin care se vor stinge acesti furnizori.
Nota contabila este 401=7588
Inregistrarea contabila a scoaterii din evidenta a investitiei in curs de executie: 6584=231.
Aceasta Cheltuiala este considerata nedeductibila fiscal la determinarea profitului impozabil deoarece investitia nu a fost pusa in functiune, motiv pentru care nu a generat venituri impozabile care sa justifice deductibilitatea acestor cheltuieli.
Concomitent se va ajusta si TVA dedus prin factura de achizitie: 635=4427