Ma numesc Bogdan, sunt economist si sunt relativ nou in domeniul contabilitatii. Am lucrat ca economist in contabilitate dar nu am facut-o niciodata de la A-Z. Am facut inregistrari (facturi, niruri, inventare etc) doar ca nu am prins niciodata prea bine sirul "evenimentelor". Fac inregistrarile facturile vanzari -plati, casa -bonuri, chitante, etc., banca- extrasele de cont, platesc furnizorii prin internet banking si la final trebuie sa fac inchiderea de luna, cum o fac?
Dupa aceea trebuie sa fac balanta contabila, cum citesc balanta contabila ? (stiu ca are 5 coloane, cu rulajele)
Problema finala este la declaratii, cum se fac?
Multumesc frumos anticipat, poate ma ajutati!
Dupa aceea trebuie sa fac balanta contabila, cum citesc balanta contabila ? (stiu ca are 5 coloane, cu rulajele)
Problema finala este la declaratii, cum se fac?
Multumesc frumos anticipat, poate ma ajutati!
Adaugata in
1 raspuns
Expert Marina- Alexandra Cruciu
Raspunsuri la intrebarea
la 13 Feb. 2013
Buna ziua,
Ce este balanța contabilă?
Balanța contabilă este o imagine a unei firme la un moment dat.
Pe baza balanței contabile se întocmește bilanțul contabil semastrial și anual. În balanță vom găsi o serie de conturi cu diferite sume înregistrate în dreptul fiecăruia. De regulă balanța contabilă are 4 serii de egalități adica 4 coloane principale, fiecare cu două subcoloane ? debit și respectiv credit. Aceste serii de egalitați sunt 1. Solduri inițiale (soldurile de început de an), 2. Rulajul curent (rulajul luni respective), 3. Total sume (rulajele lunior precedente cumulate cu soldul inițial) 4. Sold final (sumele la sfârșitul perioadei la care se referă balanța respectivă). În unele balanțe se găsește și o a 5-a coloana cu Rulaj cumulat reprezentand rulajul total al lunilor precedente fără a include soldurile de început. Adică mișcările înregistrate pe respectivele conturi.
La ce să ne uităm când interpretăm o balanță contabilă?
1. Firma și perioada la care se referă. De regulă această înformație apare în antetul balanței. De obicei balanța contabilă se întocmește lunar.
2. Să fie completă. Balanța contabilă începe cu conturile din clasa 1 și se termină cu cele din clasa 7. Deci ar trebui ca primul cont din balanța să fie de tipul 1xx(x) (ex: 1012 ? Capital subscris vărsat) iar ultimul de tipul 7xx (ex: 767 ? Venituri din dobânzi).
3. Daca firma are activitate. Este nevoie pentru aceasta să urmărim dacă există sume înregistrate în coloana aferentă rulajului curent. Dacă exista sume, firma are activitate. Volumul activității depinde de numarul de conturi care înregistrează mișcari. De exemplu o firma poate avea doar câteva facturi de utilități în fiecare luna și se consideră a avea activitate. Aceiași firmă poate avea unul sau mai mulți angajați și astfel crește volumul activitații. Mergând mai departe aceiași firmă poate fae achiziții și vânzări, poate face plață cu numerar sau prin virament bancar ș.a.m.d
4. Ce fel de firmă este. Aici vorbim de domeniul de activitate al firmei care poate fi comerț, producție sau servicii. Bineînțeles, o firma poate activa în mai multe domenii. De exemplu un producător de mobilă care are și magazine de desfacere. Ca să ne dăm seama de specificul firmei, ne uităm la clasa de venituri, conturile care încep cu cifra 7. De regulă obiectul principal de activitate este indicat de contul cu rulajul cel mai mare. O firmă care face producție va avea rulaje pe contul 701. O firmă de comerț va aea rulaje pe contul 707. O firmă de prestări servicii va avea rulaje ale contului 704. Pe lângă aceste tipuri de venituri, firmele mai pot avea și alte tipuri de venituri cum ar fi cele din dobânzi, din diferențe de curs valutar, din subvenții, etc.
5. Dacă firma are angajați sau nu. Acest lucru se poate urmări foarte simplu văzând dacă conturile 641 și 421 înregistrează mișcare în luna curentă.
6. Dacă firma înregistrează profit sau pierdere. Pentru aceasta ne uităm la soldul contului 121 (ultima coloană din dreapta, coloana de solduri finale). Dacă soldul contului 121 este creditor firma înregistrează profit. Dacă soldui este debitor firma înregistrează pierdere.
7. Dacă firma e platitoare de TVA sau nu. Și dacă da, are TVA de plată sau de recuperat. Companiile pot opta la inființare pentru a fi sau a nu fi platitoare de TVA. Poți fi neplatitor de TVA dacă cifra ta de afaceri este sub plafonul de 35.000 euro. Atenție! Se ia în calcul cursul de la data aderării României la UE 1 EUR= 3,3817 RON (adica 119.000 RON). Peste acest plafon trebuie să te înregistrezi ca plătitor de TVA. Pentru a vedea situația unei firme din punctul de vedere al TVA-ului ne uitam la conturile 4423, 4424, 4426, 4427. Daca firma e platitoare de TVA va avea aceste conturi în balanța contabilă. Poți fi plătitor de TVA lunar sau trimestrial. Te încadrezi la plătitor de TVA trimestrial dacă cifra ta de afaceri este mai mică de 100.000 euro și dacă nu ai efectuat achiziții intracomunitare. Dacă cifra ta de afaceri depășește 100.000 euro (la cursul din 31 decembrie anul precedent) sau dacă firma a efectuat achiziții intracomunitare indiferent de cifra de afaceri, ești plătitor de TVA lunar.
Conturile 4426 și 4427 nu au sold în balanță ( la sfârșit de lună sau trimestru în funcție de cum plătești TVA-ul) ele se închid transferându-si rulajul asupra conturilor 4423 și 4424 operațiune numită regularizarea TVA-ului. Doar unul din cele doua conturi (4423 respectiv 4424) trebuie să aibă sold final. Dacă în balanță contul 4423 înregistrează sold final creditor atunci firma are de plata suma respectivă către stat. Dacă însă în balanță avem sold final deitor al contului 4424, atunci avem de recuperat ca și TVA suma respectivă.
8. Bunuri mobile și imobile ale firmei. Pentru aceasta ne uităm la clasa 2 de conturi dacă exista în balanță și au sold final. O firmă poate avea diverse licențe cumpărate (contul 205), poate avea clădiri (contul 212), echipamente și mașini (contul 213), mobilier (contul 214).
9. Numerar și conturi la bănci. Pentru a vedea numerarul disponibil șa finalul lunii respective ne uităm la soldul contulul 531 ? Casa în lei. Acesta trebuie să fie în mod obligatoriu debitor. Pentru a vedea situația banilor din conturile de la bănci, ne uităm la soldurile finale de tiul 512x ? Conturi curente la banci. Dacă soldul final al acestora este debitor, suma respectivă reprezintă disponibilul din acel cont.
10. Dacă firma are credite la bănci. Creditele pot fi pe termen scurt ?linii de credit (contul 519 are sold final creditor) și mai pot fi credite pe termen lung (contul 162 va avea sold final creditor). Sumele înscrise reprezintă valoarea creditelor respectivei firme către bănci, uneori și firme de leasing. De avut în vedere că, dacă contul 512 are sold final creditor, suma respectivă reprezinta, de asemenea, o datorie a firmei către bancă.
11. Aporturile asociaților. De multe ori asociații dintr-o firmă împrumuta firmei (o creditează) anumite sume de bani necesare desfășrării activității. Pentru a vedea valoarea acestor sume ne uităm la rulajele și soldul aferente contului 455. Soldul final al acestui cont trebuie să fie creditor iar suma respectivă reprezintă aportul asocaților în firmă.
Cum poți simplu sa-ți dai seama de unele erori în balanța contabilă?
Întotdeauna în coloane sumele din debit trebuie să fie egale cu cele de pe credit (cum le spune și numele -serii de egalități).
Conturile de cheltuieli și de venituri (cele care încep cu cifra 6, respectiv 7) nu au voie să aibă sold final.
Unele conturi înregistrează mișcările fără a avea însă la sfârșitul lunii în balanța contabilă sold final. Astfel de conturi sunt 581, 4426, 4427 ( la sfârșit de lună sau trimestru în funcție de cum plătești TVA-ul).