Buna seara,
V-as ruga sa ma ajutati cu o parere, cel putin, la ceea ce urmeaza sa va scriu: prietenul meu a incheiat in anul 2011 un contract de prestari servicii cu un client caruia trebuia sa ii construiasca niste cladiri. Pana la sfarsitul anului 2011, el a facut cheltuieli in vederea ridicarii acelor cladiri in valoare de 35000 lei, insa nu a emis nici o factura in vederea incasarii venitului la sfarsitul lucrarii, ceea ce inseamna ca la 31.12.2011 el a inregistrat o pierdere de 35000 intrucat nu a emis factura. Abia in luna iulie 2012 a emis-o, iar contabila i-a contabilizat venitul in iulie 2012, insa nu i-a calculat si nici inregistrat impozitul pe profit la nivelul trim. 3.2012. Adica in declaratia 100 impozitul e 0. In urma incasarii venitului, el la 30.11.2012 avea un profit de 41983 lei. Contabila i-a spus prietenului meu ca in luna decembrie ii va stinge pierderea de pe 2011 in valoare de 35000 lei cu profitul realizat pana la data de 30.11.2012, in valoare de 41983 lei. Eu stiu ca pierderea se acopera cu profitul realizat intr-un an dupa incheierea exercitiului, cand se face repartizarea pe destinatii legale: rezerve, pierderi s.a. si mai stiu si ca impozitul pe profit se plateste in trimestrul in care se
realizeaza profit. Gresesc eu sau contabila lui?
Va multumesc!
V-as ruga sa ma ajutati cu o parere, cel putin, la ceea ce urmeaza sa va scriu: prietenul meu a incheiat in anul 2011 un contract de prestari servicii cu un client caruia trebuia sa ii construiasca niste cladiri. Pana la sfarsitul anului 2011, el a facut cheltuieli in vederea ridicarii acelor cladiri in valoare de 35000 lei, insa nu a emis nici o factura in vederea incasarii venitului la sfarsitul lucrarii, ceea ce inseamna ca la 31.12.2011 el a inregistrat o pierdere de 35000 intrucat nu a emis factura. Abia in luna iulie 2012 a emis-o, iar contabila i-a contabilizat venitul in iulie 2012, insa nu i-a calculat si nici inregistrat impozitul pe profit la nivelul trim. 3.2012. Adica in declaratia 100 impozitul e 0. In urma incasarii venitului, el la 30.11.2012 avea un profit de 41983 lei. Contabila i-a spus prietenului meu ca in luna decembrie ii va stinge pierderea de pe 2011 in valoare de 35000 lei cu profitul realizat pana la data de 30.11.2012, in valoare de 41983 lei. Eu stiu ca pierderea se acopera cu profitul realizat intr-un an dupa incheierea exercitiului, cand se face repartizarea pe destinatii legale: rezerve, pierderi s.a. si mai stiu si ca impozitul pe profit se plateste in trimestrul in care se
realizeaza profit. Gresesc eu sau contabila lui?
Va multumesc!
Adaugata in
Aboneaza-te GRATUIT la
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "E-DECONT. E-FACTURA. E-TRANSPORT. Studii de caz si noutati legislative"!
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "E-DECONT. E-FACTURA. E-TRANSPORT. Studii de caz si noutati legislative"!
1 raspuns
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 16 Ian. 2013
Contabila are dreptate!
Calculul impozitului pe profit se realizeaza astfel:
impozit profit = [total venituri - total cheltuieli - venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile-pierdere fiscala] * 16%
Pierderea anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit, se recupereaza din PROFITURILE IMPOZABILE obtinute in urmatorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale in vigoare din anul inregistrarii acestora.
In cazul in care in anul 2012 se va inregistra profit, pierderea din anii precedenti va putea fi acoperita in limita profitului obtinut