Buna seara,
Sunt un contabil incepator si lucrez de putina vreme la un SRL. Imi puteti spune, va rog ce erori de inregistrare contabila nu se pot descoperi cu ajutorul balantelor de verificare a conturilor?
Sunt un contabil incepator si lucrez de putina vreme la un SRL. Imi puteti spune, va rog ce erori de inregistrare contabila nu se pot descoperi cu ajutorul balantelor de verificare a conturilor?
Adaugata in
Aboneaza-te GRATUIT la
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "E-DECONT. E-FACTURA. E-TRANSPORT. Studii de caz si noutati legislative"!
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "E-DECONT. E-FACTURA. E-TRANSPORT. Studii de caz si noutati legislative"!
1 raspuns
Expert Marina- Alexandra Cruciu
Raspunsuri la intrebarea
la 26 Feb. 2013
Buna seara,
Cu ajutorul balantelor de verificare a conturilor sintetice nu pot fi descoperite erorile care modifica miscarile in conturi, in mod egal, atat in debit, cat si in credit.
In aceste categorii de erori se pot include:
Omisiunile de inregistrare contabila constau in aceea ca anumite operatii economice consemnate in documente au ramas neinregistrate in contabilitatea curenta. Asemenea erori se pot identifica prin punctarea tuturor documentelor care au stat la baza inregistrarilor in contabilitatea curenta in vederea descoperirii documentelor care, eventual, nu poarta mentiunea de confirmare a acestor inregistrari, fie ca urmare a reclamatiilor primite de la partenerii unitatii in legatura cu operatiile economice respective.
Datorita acestor erori, apar anumite anomalii privind datele informationale din unele conturi, cum ar fi: solduri debitoare la conturi de pasiv sau solduri creditoare la conturi de activ; drepturi de creanta neincasate sau obligatii banesti neplatite in cadrul termenului stabilit. Acestea pot fi descoperite si prin analiza logica a corelatiilor valorice care trebuie sa existe in cadrul balantelor de verificare analitice.
Erorile de compensatie se datoreaza transcrierii gresite a unor sume din documentele justificative in registrul jurnal sau din acesta in registrul cartea - mare, in sensul ca s-a trecut o suma in plus intr-o parte a unui cont sau a mai multor conturi si o alta suma in minus, egala cu aceea trecuta in plus, in aceeasi parte a altui cont sau a altor conturi astfel incat, pe total, cele doua categorii de erori se compenseaza reciproc. Identificarea acestor erori este posibila datorita faptului ca in balantele de verificare analitice apar unele solduri nefiresti la anumite conturi analitice (adica sold creditor la un cont de activ sau sold debitor la un cont de pasiv), precum si in urma reclamatiilor primite de la terti.
Erorile de imputatie se datoreaza transcrierii unor sume, exacte ca marime, din evidenta cronologica in evidenta sistematica, atat in debit cat si in credit, insa nu in conturile la care trebuiau sa fie trecute, ci in alte conturi care nu corespund continutului economic al operatiei respective. Aceste erori se identifica la fel ca in cazul precedent, adica prin intermediul unor solduri nefiresti ce apar in cadrul balantelor de verificare analitice.
Erorile de inregistrare in evidenta cronologica se pot datora mai multor cauze, ca de exemplu: stabilirea gresita a unor conturi corespondente; inregistrarea unei operatii economice de doua ori, atat in debit, cat si in credit; inversarea unor formule contabile; intocmirea corecta a formulei contabile, dar cu alta suma, mai mare sau mai mica, decat cea reala, atat in debit, cat si in credit. Aceste erori pot fi identificate cu ajutorul balantei de verificare sah, care, pe langa unele egalitati valorice, reda si corespondenta conturilor, oferind astfel posibilitatea identificarii corespondentelor eronate dintre anumite conturi, precum si a erorilor de compensatie si a celor de imputatie.