Societate X importa din China marfuri. In vama TVA se aplica la valoarea statistica (mai mare) si nu la valoarea marfii. Care este baza care se completeaza pe randul 20 al decontului (cea mai mare de pe DVI) sau de pe factura? Se inregistreaza factura si in declaratia 394?
Adaugata in
3 raspunsuri
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 22 Ian. 2016
Daca valoarea in vama este mai mare decat cea de pe factura, se inregistreaza valoarea din vama in formularul 394
User Ramo Tesu
a raspuns userului adrian condurache
la 22 Ian. 2016
Valoarea de pe factura este la un curs a dolarului mai mic (10), valoarea in vama este la un curs al dolarului mai mare(11). In vama se calculeaza taxa vamala (11*0.0170=0.187). La aceasta se adauga valoarea calculata in vama (11+0.187) si se obtine baza de calcul a TVA din DVI (11.187) si implicit TVA-ul din DVI (2.68). Sa inteleg ca valoarea mai mare cu tot cu TVA (11.187) se trece in declaratia 394? Ce se trece la furnizor (ca in 394 se trec furnizorii nationali). Baza de TVA care se trece pe randul 22 din decontul de TVA va fi acest 11.187, iar TVA-ul 2.68? Multumesc!
Consultant Adrian Condurache
a raspuns userului Ramo Tesu
la 23 Ian. 2016
Din punctul de vedere al importatorului inregistrati costul marfurilor in vama, cu taxe, comisioane, transport. Diferentele de curs intre factura comerciala si factura de import se inregistreaza ca diferente de curs. Pentru tva aveti valoarea platita in vama cu baza de calcul.