Buna ziua,
Am un client care a fost neplatitor de TVA insa incepand cu 17.05.2012 a devenit platitor de TVA. In luna mai am emis catre acesta 2 facturi, una in care a fost neplatitor iar a doua catre platitor de TVA. Va rog sa imi spuneti daca in declaratia 394 se trec ambele facturi sau doar cea care a fost emisa dupa data luarii in evidenta ca platitor de TVA.
Va multumesc.
Am un client care a fost neplatitor de TVA insa incepand cu 17.05.2012 a devenit platitor de TVA. In luna mai am emis catre acesta 2 facturi, una in care a fost neplatitor iar a doua catre platitor de TVA. Va rog sa imi spuneti daca in declaratia 394 se trec ambele facturi sau doar cea care a fost emisa dupa data luarii in evidenta ca platitor de TVA.
Va multumesc.
Adaugata in
1 raspuns
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 21 Iun. 2012
In D394 se declara:
- toate opera??iunile impozabile cu cota de 9%, 19% sau 24%, realizate pe teritoriul na??ional, cu alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, pentru care au fost emise facturi, inclusiv facturile emise pentru avansuri;
-inclusiv operatiuni cu TVA nedeductibil ex. cheltuieli de protocol;
- in cazul vanzarilor cu amanuntul in care inregistrarea in contabilitate se face pe baza raportului zilnic, daca au fost emise si facturi pentru o parte din tranzactii, aceste facturi vor trebui cuprinse in declaratie.
Nu se cuprind in declaratie:
- livrarile/achizitiile pentru care s-a emis bon fiscal dar nu s-a emis factura;
- operatiunile cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA in Romania;
- facturile emise prin autofacturare;
- operatiunile pentru care se aplica taxarea inversa.