O societate platitoare de TVA a inchiriat un spatiu unei societati neplatitoare de TVA. Facturarea chiriei s-a efectuat cu TVA (s-a depus notificare la DGFP). Chiriasul a cumparat acest spatiu. Factura de vanzare s-a facut fara TVA. In acest caz, se calculeaza pro-rata la sfarsitul anului?
Adaugata in
1 raspuns
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 22 Iun. 2015
Daca operatiunea de vanzare a fost fara tva, este important momentul achizitiei initiale, pentru care dreptul de deducere a taxei a fost exercitat urmand ca taxa dedusa initial sa fie ajustata la vanzare. Din ajustare va rezulta o valoare de plata la bugetul de stat. In cazul in care la achizitie s-a dedus tva iar la vanzare operatiunea era cu taxa, nu mai trebuia ajustata tva. Pe de alta parte, daca operatiunea a fost scutita la achizitie, iar dumneavoastra ati realizat vanzarea in regim de scutire nuaveti de ce sa faceti ajustare de tva.