Buna ziua,
O microintreprindere neplatitoare de TVA are cod special de tva pentru achizitii intercomunitare. Primeste facturi de bunuri si servivii de la furnizori din UE pe codul special de tva , fara TVA . Ce declaratii trebuie sa faca in acest caz? Plateste TVA pentru facturile primite din UE?
Multumesc,
O microintreprindere neplatitoare de TVA are cod special de tva pentru achizitii intercomunitare. Primeste facturi de bunuri si servivii de la furnizori din UE pe codul special de tva , fara TVA . Ce declaratii trebuie sa faca in acest caz? Plateste TVA pentru facturile primite din UE?
Multumesc,
Adaugata in
3 raspunsuri
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 03 Sep. 2021
Codul de TVA pentru operatiuni intracomunitare este pentru a simplifica operatiunile privind decontarea TVA, prin taxarea inversa, iar declararea se face cu D301
User T D
a raspuns userului adrian condurache
la 03 Sep. 2021
Buna ziua, Microintreprinderea nu este platitoare de TVA dar are cod special de TVA ! In cazul in care a achizitionat din UE bunuri si servicii se depune si D390? Pentru bunurile si serviciile achizitionate din UE facturate prin taxare inversa se plateste TVA in Romania? Multumesc,
User Otilia Marincu
Raspunsuri la intrebarea
la 05 Sep. 2021
Trebuie sa depuneti decontul special de tva D301 si declaratia D390 si sa achitati tva aferenta pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizor. Fiind neplatitoare de tva, nu veti folosi conturile de tva si nu veti inregistra taxare inversa 4426=4427, ci veti include valoarea tva in costul serviciului sau bunurilor, dupa caz.
Astfel, monografia ptr achizitia de servicii este 6xx=401, 6xx=446 (valoarea tva), iar plata tva 446=5121. Ptr bunuri, in loc de 6xx, veti avea 3xx.
Baza legala: Art. 278, 307,317, 324, 326 din Codul fiscal.