buna ziua. o societate comerciala va achizitiona mijloace fixe din Belgia. valoarea totala a contractului este de 20 mii EUR (fara TVA). societatea a platit avans in valoare de 12 mii EUR, conform factura emisa de vanzator; valoarea facturata si a contractului nu contin TVA; care este valoarea TVA pe care trebuie sa o declare si sa o plateasca cumparatorul? cum se va inregistra TVA-ul in contabilitate? multumesc pentru ajutor
Adaugata in
1 raspuns
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 26 Aug. 2014
Achizitia intracomunitara de bunuri este prevazuta la art. 130^1 din Codul fiscal, furnizorul emitand factura fara TVA daca ambii parteneri sunt inregistrati in scopuri de TVA, iar beneficiarul inregistrand factura apeland la sistemul de taxare inversa.
Ca obligatii de raportare acesta are:
- declaratia recapitulativa (390 VIES) care se depune la organele fiscale pana in a 25-a zi a lunii urmatoare celei in care se incheie perioada de raportare in care s-au realizat livrarile, conform OPANAF 3162/2011;
- decontul de TVA (formularul 300) care se depune la organele fiscale pana in a 25-a zi a lunii urmatoare celei in care se incheie perioada de raportare (luna sau trimestrul calendaristic ori o alta perioada fiscala aprobata de organele fiscale) conform OPANAF 3665/2011;
- declaratia Intrastat (doar daca se depaseste plafonul 300.000 lei pentru introduceri intracomunitare de bunuri), conform Ordin INS 1183/2011.Declaratia se depune pana in a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care s-au realizat achizitiile intracomunitare de bunuri.
Inregistrarea contabila pentru achizitia intracomunitara:
% =40X
2XX/3XX/6XX
si
4426= 4427