Buna ziua!
va rog sa ma ajutatia! Am urmatoarea situatie:
- capitalul social= 400.000 lei
- rezerva legala constituita = 41815 lei
- profit brut 2011 = 654013 lei
Cum procedez cu rezerva legala pe 2011?
Multumesc!
Cristina
Adaugata in
1 raspuns
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 13 Feb. 2012
Vezi Art. 22. alin.1 din Codul fiscal:
â?? Contribuabilul are dreptul la deducerea rezervelor ??i provizioanelor, numai ??n conformitate cu prezentul articol, astfel:
a rezerva legalÄ? este deductibilÄ? ??n limita unei cote de 5% aplicatÄ? asupra profitului contabil, ??nainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile ??i se adaugÄ? cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, p??nÄ? ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris ??i vÄ?rsat sau din patrimoniu, dupÄ? caz, potrivit legilor de organizare ??i func??ionare. ?Žn cazul ??n care aceasta este utilizatÄ? pentru acoperirea pierderilor sau este distribuitÄ? sub orice formÄ?, reconstituirea ulterioarÄ? a rezervei nu mai este deductibilÄ? la calculul profitului impozabil. Prin excep??ie, rezerva constituitÄ? de persoanele juridice care furnizeazÄ? utilitÄ???i societÄ???ilor comerciale care se restructureazÄ?, se reorganizeazÄ? sau se privatizeazÄ? poate fi folositÄ? pentru acoperirea pierderilor de valoare a pachetului de ac??iuni ob??inut ??n urma procedurii de conversie a crean??elor, iar sumele destinate reconstituirii ulterioare a acesteia sunt deductibile la calculul profitului impozabil;â?
Din datele furnizate de dvs.
Capital social= 400.000 lei
Rezerva legala maxima de constituit = 80.000 lei
Rezerva legala constituita = 41.815 lei
Rezerva legala de constituit = 38.185 lei
Calculati profitul contabila total venituri- total cheltuieli
Calculati rezerva legala deductibila: Profit contabil x 5%.
Aplicati formula de calcul
Impozit profit =[Profit contabil - rezerva legala - venituri neimpozabile + Cheltuieli nedeductibile fiscal - pierdere fiscala ani precedenti x 16 %]
Aceasta rezerva legala o repartizati la 31.12.2011 prin nota contabila :
121=129 38.185 lei
129=106 38.185 lei
In CONTUL 121 la 31.12.2011 va ramane sold creditor in suma de 615.828 lei
Acest sold la 01.01.2012 il treceti in 117 prin nota contabila 121=117 615.828 lei.
Din 117 il repartizati pe destinatii la data Hotararii AGA de la bilant.