Avand in vedere faptul ca la PFA Finantele calculeaza cheltuielile deductibile tinand cont doar de marfa vanduta si considera cheltuiala nedeductibila costul marfii aflata in stoc si analizand:
1. NORME COD FISCAL AN 2011:
37. Din venitul brut realizat se admit la deducere numai cheltuielile efectuate în scopul realizării de venituri, astfel cum rezultă din evidenţele contabile conduse de contribuabili, cu respectarea prevederilor art. 48 alin. (4) – (7) din Codul fiscal.
Condiţiile generale pe care trebuie să le îndeplinească cheltuielile efectuate în scopul realizării veniturilor pentru a putea fi deduse sunt:
a) să fie efectuate în interesul direct al activităţii;
b) să corespundă unor cheltuieli efective şi să fie justificate cu documente;
c) să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.
2. NORME COD FISCAL 2012:
37. Din venitul brut realizat se admit la deducere numai cheltuielile efectuate în scopul realizării de venituri, astfel cum rezultă din evidenţele contabile conduse de contribuabili, cu respectarea prevederilor art. 48 alin. (4) – (7) din Codul fiscal.
Reguli generale aplicabile pentru deducerea cheltuielilor efectuate în scopul realizării veniturilor sunt şi următoarele:
a) să fie efectuate în interesul direct al activităţii;
b) să corespundă unor cheltuieli efective şi să fie justificate cu documente;
c) să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite, inclusiv în cazul cheltuielilor reprezentând plăţi efectuate în avans care se referă la alte exerciţii fiscale. (modificat in februarie 2012)
consider ca incepand cu anul 2012 sunt cheltuieli deductibile si costul marfurilor aflate in stoc la 31.12.2012 sau costul obiectelor de inventar aflate in stoc cu toate ca pct 52 din ORDINUL 1040/2004 nu a fost modificat.
Respectiv: ”venitul net sau pierderea fiscala va fi influentata cu platile si /sau incasarile efectuate in avans……..”
Ce parere aveti?
1. NORME COD FISCAL AN 2011:
37. Din venitul brut realizat se admit la deducere numai cheltuielile efectuate în scopul realizării de venituri, astfel cum rezultă din evidenţele contabile conduse de contribuabili, cu respectarea prevederilor art. 48 alin. (4) – (7) din Codul fiscal.
Condiţiile generale pe care trebuie să le îndeplinească cheltuielile efectuate în scopul realizării veniturilor pentru a putea fi deduse sunt:
a) să fie efectuate în interesul direct al activităţii;
b) să corespundă unor cheltuieli efective şi să fie justificate cu documente;
c) să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.
2. NORME COD FISCAL 2012:
37. Din venitul brut realizat se admit la deducere numai cheltuielile efectuate în scopul realizării de venituri, astfel cum rezultă din evidenţele contabile conduse de contribuabili, cu respectarea prevederilor art. 48 alin. (4) – (7) din Codul fiscal.
Reguli generale aplicabile pentru deducerea cheltuielilor efectuate în scopul realizării veniturilor sunt şi următoarele:
a) să fie efectuate în interesul direct al activităţii;
b) să corespundă unor cheltuieli efective şi să fie justificate cu documente;
c) să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite, inclusiv în cazul cheltuielilor reprezentând plăţi efectuate în avans care se referă la alte exerciţii fiscale. (modificat in februarie 2012)
consider ca incepand cu anul 2012 sunt cheltuieli deductibile si costul marfurilor aflate in stoc la 31.12.2012 sau costul obiectelor de inventar aflate in stoc cu toate ca pct 52 din ORDINUL 1040/2004 nu a fost modificat.
Respectiv: ”venitul net sau pierderea fiscala va fi influentata cu platile si /sau incasarile efectuate in avans……..”
Ce parere aveti?
Adaugata in
3 raspunsuri
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 19 Feb. 2013
Impozitarea PFA se face pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla, conform OMFP.1040/2004, in care venitul impozabil este diferenta dintre incasari si plati. Impozitul nu se calculeaza in raport de stocul de marfa.
User Tatiana Hora
a raspuns userului Teodora Munteanu
la 19 Feb. 2013
Din pacate la control a fost invocat punctul 52 din ORDINUL 1040/2004 si costul marfii din stoc a fost considerata cheltuiala nedeductibila pentru anul in care a fost achizitionata marfa si cheltuiala deductibila pentru anul in care s-a realizat venitul din vanzarea ei. Este corect?
Expert Teodora Munteanu
a raspuns userului TATIANA HORA
la 20 Feb. 2013
Asa cum v-am precizat si mai jos, intr-adevar este cheltuiala nedeductibila pentru anul in care a fost achizitionata marfa . Aceasta se va considera cheltuiala deductibila doar anul in care are loc vanzarea efectiva a marfii. Inspectorii ANAF au avut dreptate.