ORG.UT.APA PT IRIGATII
VEN.ECONOMICE=210184.69 LEI
CH.ECONOMICE=256113.47 LEI
PIERDERE=45928.78 SI ARE SI ACT FARA SCOP PATRIMONIAL
VENITURI FPS=33219.75
CHELT FPS=34681.63
PIERDERE=1461.88
CUNOSC CF.CODULUI FISCAL CALCUL IMP.PROFIT,DAR NU POT INTELEGE,NU MA POT DUMIRII.VA ROG F.FOARTE FRUMOS DACA SE POATE SA-MI FACETI CALCUL IMPOZIT.
MULTUMESC MULT!
VEN.ECONOMICE=210184.69 LEI
CH.ECONOMICE=256113.47 LEI
PIERDERE=45928.78 SI ARE SI ACT FARA SCOP PATRIMONIAL
VENITURI FPS=33219.75
CHELT FPS=34681.63
PIERDERE=1461.88
CUNOSC CF.CODULUI FISCAL CALCUL IMP.PROFIT,DAR NU POT INTELEGE,NU MA POT DUMIRII.VA ROG F.FOARTE FRUMOS DACA SE POATE SA-MI FACETI CALCUL IMPOZIT.
MULTUMESC MULT!
Adaugata in
4 raspunsuri
User Yrene Yrene
Raspunsuri la intrebarea
la 14 Aug. 2012
Sa presupunem ca o asociatie are urmatoarele date financiare:
Nr. crt. Explicatie Suma
1 venituri din cotizatiile membrilor 100,000 lei
2 venituri economice din vânzare de bunuri (comert) 50,000 lei
3 Total Venituri 150,000 lei
4 Cheltuieli de natura economica 35,000 lei
5 Cheltuieli aferente veniturilor non-profit 80,000 lei
Cum determinam profitul impozabil si impozitul pe profit?
Explicatie Suma
Pasul 1 - determinam veniturile neimpozabile asa cum sunt ele in art.15, alin.2 din codul fiscal
In exemplul nostru, sunt acele venituri de la rd.1, din cotizatiile membrilor 100,000 lei
Pasul 2 - determinam veniturile ce constituie limita maxima a scutirii asa cum sunt definite la art.15 alin3. Asa cum am aratat mai sus, se va lua ca limita a veniturilor pentru care se ofera scutire, cea mai mica suma dintre 15000 EUR si 10% din veniturile scutite:
- limita 1 = 15000 EUR x 4,3197 lei/EUR = 64796 lei
- limita 2 = total venituri scutite x 10% = rd.1 (sau cele de la pasul 1 x 10%) = 100,000 lei x 10% = 10,000 lei 10,000 lei
Pasul 3 - Total venituri neimpozabile = suma de la pasul 1 + suma de la pasul 2 110,000 lei
Pasul 4 - Determinarea veniturilor impozabile - prin scaderea din totalul veniturilor obtinute (de natura economica si de natura non-profit) a sumei determinate la pasul 3 = 150,000 lei - 110,000 lei = 40,000 lei 40,000 lei
Pasul 5 - determinarea cheltuielilor deductibile aferente veniturilor determinate la pasul 4.
Cum se determina?
- asa cum am aratat e important sa defalcam cheltuielile dupa natura lor,
- se respecta regulile de la art.21 din codul fiscal in ceea ce priveste incadrarea
- se determina proportional cu veniturile impozabile.
In cazul nostru presupunem ca toate cheltuielile de natura economica sunt inregistrate distinct in contabilitate pe conturi analitice si sunt integral deductibile. Ca urmare vom determina cât din totalul lor sunt aferente veniturilor impozabile facând urmatorul calcul (Total cheltuieli de natura economica/Total venituri economice) x Total venituri impozabile = (35,000 lei/50,000 lei) x 40,000 lei = 0,7 x 40,000 lei = 28,000 lei. 28,000 lei
Pasul 6 - Determinarea profitului impozabil/pierderii fiscale - ca diferenta intre suma de la pasul 4 si cea de la pasul 5 12,000 lei
Pasul 7 - Stabilirea impozitului pe profit - daca suma de la pasul 6 e pozitiva, atunci se aplica asupra acestei sume cota de impozit pe profit, altfel e zero. In exemplul nostru impozitul este = suma de la pasul 6 x 16 % 1,920 lei
Aceasta metoda este descrisa si in normele de aplicare a articolului 15 din codul fiscal.