Conform OG.24 pentru leasing, TVA este deductibil 50%. Nota contabila este urmatoarea 635 = 4426 . Intrebarea mea este daca acest 635 este o cheltuiala deductibila sau nedeductibila la calculul impozitului pe profit. Va multumesc.
Adaugata in
4 raspunsuri
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 27 Iul. 2012
Avand in vedere prevederile OUG 24/2012, incepand cu data de 01.07.2012, deducerea TVA-ului aferent contractelor de leasing este limitata la 50%, atat pentru contractele noi, cat si pentru contractele aflate deja in derulare.
Tinand cont ca 50% sunt deductibile, diferenta reprezinta o cheltuiala nedeductibila.
User Lci Ana
a raspuns userului Teodora Munteanu
la 31 Iul. 2012
Si catunci care sunt notele contabile?
User Otilia Marincu
a raspuns userului Lci Ana
la 31 Iul. 2012
Punctul 49^2 din Norme:
In cadrul cheltuielilor aferente vehiculelor rutiere motorizate supuse limitarii fiscale se cuprind cheltuielile direct atribuibile unui vehicul, inclusiv cele inregistrate ca urmare a derularii unui contract de leasing, cum sunt: impozitele locale, asigurarea obligatorie de raspundere civila auto, inspectiile tehnice periodice, rovinieta, chiriile, partea nedeductibila din taxa pe valoarea adaugata, dobanzile, comisioanele, diferentele de curs valutar etc.
Aplicarea limitei de 50% pentru stabilirea valorii nedeductibile la determinarea profitului impozabil se efectueaza dupa aplicarea limitarii aferente taxei pe valoarea adaugata, respectiv aceasta se aplica si asupra taxei pe valoarea adaugata pentru care nu s-a acordat drept de deducere din punctul de vedere al taxei pe valoarea adaugata.
Exemplul 1. Determinarea valorii nedeductibile a cheltuielilor cu intretinerea si reparatiile aferente unui vehicul care nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice
- cheltuielile cu intretinerea si reparatiile - 2.000 lei,
- partea de TVA nedeductibila - 240 lei,
- baza de calcul al valorii nedeductibile a cheltuielilor cu intretinerea si reparatiile - 2.240 lei (2.000 + 240)
- valoarea nedeductibila a cheltuielilor cu intretinerea si reparatiile - 2.240 x 50% = 1.120 lei
Exemplul 2. Determinarea valorii nedeductibile a cheltuielilor privind combustibilii aferente unui vehicul care nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice
- cheltuieli privind combustibilii - 1.000 lei
- partea de TVA nedeductibila - 120 lei
- baza de calcul al valorii nedeductibile a cheltuielilor privind combustibilii - 1.120 lei (1.000 + 120)
- valoarea nedeductibila a cheltuielilor privind combustibilii - 1.120 x 50% = 560 lei.
Rezulta astfel ca, in cazul leasingului - se va inregistra:
initial: 4426=404, 24 lei
limitarea deducerii tva: 635 = 4426, 12 lei; din aceasta cheltuiala, e deductibila 50%, deci 6 lei
User Gabriela Mihai
a raspuns userului Teodora Munteanu
la 01 Aug. 2012
Parerea mea este ca ar trebui sa facem analitice pentru cheltuielile cu auto acolo unde nu avem deductibilitate 100%.Asa vom avea pentru fiecare tip de cheltuiala cat este deductibila si cat nu.Exceptie chelt cu amortizarea.