Conform CCM, se deconteaza transportul la/ de la locul de munca cu masina personala (in baza bonurilor fiscale aduse) in limita unui abonament. De asemenea, se aproba deplasarea cu masina personala in delegatie in interesul serviciului.
Pentru a putea deduce cheltuiala in cazurile mentionate, actele doveditoare sunt:ordin de deplasare, bon fiscal sau factura emisa pe numele societatii, conventie intre societate si salariat prin care accepta sa foloseasca masina in interesul serviciului. Este necesar pe langa aceste acte si contract de comodat, foaie de parcurs? Nefiind masina societatii se poate intocmi foaia de parcurs?
TVA se poate deduce?
Cum se fac inregistrarile contabile?
Va multumesc
Pentru a putea deduce cheltuiala in cazurile mentionate, actele doveditoare sunt:ordin de deplasare, bon fiscal sau factura emisa pe numele societatii, conventie intre societate si salariat prin care accepta sa foloseasca masina in interesul serviciului. Este necesar pe langa aceste acte si contract de comodat, foaie de parcurs? Nefiind masina societatii se poate intocmi foaia de parcurs?
TVA se poate deduce?
Cum se fac inregistrarile contabile?
Va multumesc
Adaugata in
3 raspunsuri
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 12 Apr. 2013
Avand in vedere prevederile HG 84/2013 pentru modificarea normelor metodologice de aplicare ale Codului fiscal, pentru achizitiile de bunuri si servicii pe baza de bonuri fiscale emise in conformitate cu prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia agentilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarilesi completarile ulterioare, deducerea taxei poate fi justificata cu bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate in conformitate cu
prevederile art. 155 alin. (11), (12) si (20) din Codul fiscal daca furnizorul/prestatorul a mentionat pe bonul fiscal cu ajutorul aparatului de marcat electronic fiscal codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului.
In cazul in care nu sunt indeplinite aceste conditii nu se poate deduce TVA din bonul fiscal aferent abonamentului decontat de salariat. Se poate inregistra intreaga valoare drept cheltuiala.
In ceea ce priveste deplasarea cu o masina care nu apartine societatii, cheltuielile cu combustibilul nu sunt deductibile. Restul cheltuielilor efectuate cu ocazia deplasarii (casare, masa, etc) se pot deduce in baza facturilor, bonurilor fiscale emise in conditiile sus mentionate. Aceste documente vor fi anexate la ordinul de deplasare.
User Alina Trusca
a raspuns userului Teodora Munteanu
la 15 Apr. 2013
Cred ca nu m-am facut inteleasa. Problema este asa: se deconteaza transportul cu masina personala (valoric nu depaseste contravaloarea unui abonament) care sunt deductibile conform pct 23 din norme la Cod fiscal.
Unde este specificat ca transportul este deductibil daca se realizeaza cu masina apartinand societatii?
Daca avem conventie prin care salariatul este de acord sa foloseasca masina in interesul societatii intre salariat si companie nu este suficient pentru deducere?
Expert Marina- Alexandra Cruciu
a raspuns userului ALINA TRUSCA
la 15 Apr. 2013
Buna ziua,
Conform art. 21 din Codul Fiscal Cheltuieli:
(1) Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate în scopul realizării de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative în vigoare. Norme metodologice
(2) Sunt cheltuieli efectuate în scopul realizării de venituri şi:
a) cheltuielile cu achiziţionarea ambalajelor, pe durata de viaţă stabilită de către contribuabil;
b) cheltuielile efectuate, potrivit legii, pentru protecţia muncii şi cheltuielile efectuate pentru prevenirea accidentelor de muncă şi a bolilor profesionale; Norme metodologice
c) cheltuielile reprezentând contribuţiile pentru asigurarea de accidente de muncă şi boli profesionale, potrivit legii, şi cheltuielile cu primele de asigurare pentru asigurarea de riscuri profesionale; Norme metodologice
d) cheltuielile de reclamă şi publicitate efectuate în scopul popularizării firmei, produselor sau serviciilor, în baza unui contract scris, precum şi costurile asociate producerii materialelor necesare pentru difuzarea mesajelor publicitare. Se includ în categoria cheltuielilor de reclamă şi publicitate şi bunurile care se acordă în cadrul unor campanii publicitare ca mostre, pentru încercarea produselor şi demonstraţii la punctele de vânzare, precum şi alte bunuri şi servicii acordate cu scopul stimulării vânzărilor;
e) cheltuielile de transport şi de cazare în ţară şi în străinătate, efectuate pentru salariaţi şi administratori, precum şi pentru alte persoane fizice asimilate acestora, stabilite prin norme; Norme metodologice
................
h) cheltuielile pentru formarea şi perfecţionarea profesională a personalului angajat;
i) cheltuielile pentru marketing, studiul pieţei, promovarea pe pieţele existente sau noi, participarea la târguri şi expoziţii, la misiuni de afaceri, editarea de materiale informative proprii;
j) cheltuielile de cercetare, precum şi cheltuielile de dezvoltare care nu îndeplinesc condiţiile de a fi recunoscute ca imobilizări necorporale din punct de vedere contabil;
k) cheltuielile pentru perfecţionarea managementului, a sistemelor informatice, introducerea, întreţinerea şi perfecţionarea sistemelor de management al calităţii, obţinerea atestării conform cu standardele de calitate;
l) cheltuielile pentru protejarea mediului şi conservarea resurselor;
m) taxele de înscriere, cotizaţiile şi contribuţiile datorate către camerele de comerţ şi industrie, organizaţiile sindicale şi organizaţiile patronale;
n) pierderile înregistrate la scoaterea din evidenţă a creanţelor neîncasate, în următoarele cazuri:
1. procedura de faliment a debitorilor a fost închisă pe baza hotărârii judecătoreşti;
2. debitorul a decedat şi creanţa nu poate fi recuperată de la moştenitori;
3. debitorul este dizolvat, în cazul societăţii cu răspundere limitată cu asociat unic, sau lichidat, fără succesor;
4. debitorul înregistrează dificultăţi financiare majore care îi afectează întreg patrimoniul. Norme metodologice
o) cheltuielile efectuate de operatorii economici cu evaluarea/reevaluarea activelor fixe corporale care aparţin domeniului public al statului sau al unităţilor administrativ-teritoriale, primite în administrare/concesiune, după caz, cheltuieli efectuate la solicitarea conducătorului instituţiei titulare a dreptului de proprietate;
p) cheltuielile efectuate de operatorii economici cu înscrierea în cărţile funciare sau cărţile de publicitate imobiliară, după caz, a dreptului de proprietate a statului sau a unităţilor administrativ-teritoriale asupra bunurilor publice primite în administrare/concesiune, după caz, cheltuieli efectuate la solicitarea conducătorului instituţiei titulare a dreptului de proprietate.
r) cheltuielile înregistrate ca urmare a restituirii subventiilor primite, potrivit legii, de la Guvern, agentii guvernamentale si alte institutii nationale și internationale;
s) cheltuielile cu beneficiile acordate salariatilor în instrumente de capitaluri cu decontare în numerar la momentul acordării efective a beneficiilor, dacă acestea sunt impozitate conform titlului III.
Pentru a putea deduce combustibilul terbuie sa aveti semnat un contract de inchiriere sau de comodat cu salariatul.
Trebuie sa intocmiti foaie de parcurs.
Trebuie sa faacti dovada ca realizati venituri de pe urma deplasrilor efectuate cu autoturismul respecti ( ca inregistrati profit).
Daca toate aceste conditii sunt indeplinite atunci puteti deduce si TVA.