Va rog sa-mi spuneti care e procedura corecta pt. recuperarea pirderilor din anul 2012 ,cind am finalizat cu o pierdere de 45375 lei si cind firma era pe impozitare profit si an 2013 cind pierderea a fost de 7034 lei pierdere cind firma a fost pe impozitare microinteprindere ,in total 52409 lei.
Profitul anului 2015 din care doresc sa recuperez pierderea este de 74308 lei.
Deasemeni doresc sa va intreb daca recuperarea pierderilor din ani 2012 si 2013 o fac inainte
de calcularea impozitului pe profit a anului 2015 s-au dupa scaderea pierderi, mai precis la ce suma calculez impozitul pe profit pe anul 2015.
Ce articole contabile trebuie sa fac pt. a evidentia recuperarea piedrilor.
Va multumesc mult.
Astep raspunsul d-voastra.
Maria din Sibiu..
Profitul anului 2015 din care doresc sa recuperez pierderea este de 74308 lei.
Deasemeni doresc sa va intreb daca recuperarea pierderilor din ani 2012 si 2013 o fac inainte
de calcularea impozitului pe profit a anului 2015 s-au dupa scaderea pierderi, mai precis la ce suma calculez impozitul pe profit pe anul 2015.
Ce articole contabile trebuie sa fac pt. a evidentia recuperarea piedrilor.
Va multumesc mult.
Astep raspunsul d-voastra.
Maria din Sibiu..
Adaugata in
2 raspunsuri
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 23 Ian. 2016
Recuperarea pierderilor declarate in perioadele anterioare se face doar in cazul in care firma este inregistrata ca platitoare de impozit pe profit, perioadele in care a fost inregistrata ca microintreprindere nu intra in baza de calcul. In situatia prezentata aveti de recuperat pierderea din 2012 de 45375 din rezultatul reportat din profitul realizat in 2015, de 74308 din contul de profit si pierdere. Veti achita impozit pentru diferenta inregistrata.
User Anisoara Moroianu
Raspunsuri la intrebarea
la 11 Feb. 2016
Pentru calculul impozitului pe profit la 2015 aveti de scazut, din profitul brut al anului 2015, PIERDEREA FISCALA din perioada anterioara. Pierderea fiscala ar putea fi pierderea din perioada in care firma era platitoare de impozit pe profit, sau ar putea fi doar o parte din acea pierdere, daca in acea pierdere se regasesc inregistrate si oarece cheltuieli nedeductibile fiscal. La diferenta se aplica 16% si se stabileste impozitul datorat pentru anul 2015, care are termen de scadenta la plata data de 25.03.2016. De recuperat, din pdv contabil se recupereaza toata pierderea prin inregistrarile pe care le efectuati. Astfel, la acest moment, pierderea reportata se regaseste in soldul contului 1171 analitic an 2013 si 2014. Profitul net al anului 2015 se va inregistra la 01.01.2016 cu articolul contabil 121.an2015 = 1171.an 2015
Contul sintetic 1171 va avea, pe total, un sold creditor format din soldul creditor al analiticului pentru anul 2015 minus soldurile debitoare ale analiticelor aferente anilor 2013 si 2014. Aceste solduri se anuleaza intre ele prin inregistrari contabile adecvate, astfel incat soldul final al contului sintetic 1171 sa fie acelasi cu al analiticului pentru anul 2015. In acest fel se recupereaza pierderea contabila, iar soldul contului 1171 va putea fi utilizat pentru recuperarea pierderilor viitoare sau pentru distribuirea de dividende, dupa cum decid asociatii/actionarii.