Buna ziua.
vin la dumneavoastra cu rugamintea de a ma ajuta cu sfaturi privitor la cheltuielile legale pe care le pot deduce.
am deschis in feb.2011 o intreprindere individuala pe cod caen 6622 - agent de asigurare asistent in brokeraj si desfasor o activitate de agent de vanzari polite de asigurare.
am incheiat contract de comodat pentru locuinta = sediu firma si pentru autoturismul sotului cu intentia de a deconta ceva cheltuielil de genul curent si gaz, respectiv benzina.
la ora actuala inregistrez un profit pe care doresc a-l investi, ocazie cu care as evita plata impozitului vs. dezvoltarea firmei.
m-am gandit la achizitionarea pe firma a unui autoturism in sistem leasing sau a unui punct de lucru de vanzare insa nu stiu daca intra ca si o cheltuiala deductibila.
ce cheltuieli pot face ca sa fie deductibile?!
va multumesc frumos.
vin la dumneavoastra cu rugamintea de a ma ajuta cu sfaturi privitor la cheltuielile legale pe care le pot deduce.
am deschis in feb.2011 o intreprindere individuala pe cod caen 6622 - agent de asigurare asistent in brokeraj si desfasor o activitate de agent de vanzari polite de asigurare.
am incheiat contract de comodat pentru locuinta = sediu firma si pentru autoturismul sotului cu intentia de a deconta ceva cheltuielil de genul curent si gaz, respectiv benzina.
la ora actuala inregistrez un profit pe care doresc a-l investi, ocazie cu care as evita plata impozitului vs. dezvoltarea firmei.
m-am gandit la achizitionarea pe firma a unui autoturism in sistem leasing sau a unui punct de lucru de vanzare insa nu stiu daca intra ca si o cheltuiala deductibila.
ce cheltuieli pot face ca sa fie deductibile?!
va multumesc frumos.
Adaugata in
1 raspuns
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 16 Nov. 2011
Conform art. 48 din Codul fiscal se stabilesc regulile generale de stabilire a venitului net anual din activitÄ???i independente, determinat pe baza contabilitÄ???ii ??n partidÄ? simplÄ?
4Condi??iile generale pe care trebuie sÄ? le ??ndeplineascÄ? cheltuielile aferente veniturilor, pentru a putea fi deduse, sunt:
asÄ? fie efectuate ??n cadrul activitÄ???ilor desfÄ???urate ??n scopul realizÄ?rii venitului, justificate prin documente;
bsÄ? fie cuprinse ??n cheltuielile exerci??iului financiar al anului ??n cursul cÄ?ruia au fost plÄ?tite;
csÄ? respecte regulile privind amortizarea, prevÄ?zute ??n titlul II, dupÄ? caz;
dcheltuielile cu primele de asigurare sÄ? fie efectuate pentru:
1.active corporale sau necorporale din patrimoniul afacerii;
2.activele ce servesc ca garan??ie bancarÄ? pentru creditele utilizate ??n desfÄ???urarea activitÄ???ii pentru care este autorizat contribuabilul;
3.prime de asigurare pentru asigurarea de risc profesional;
4.persoane care ob??in venituri din salarii, potrivit prevederilor capitolului III din prezentul titlu, cu condi??ia impozitÄ?rii sumei reprezent??nd prima de asigurare, la beneficiarul acesteia, la momentul plÄ???ii de cÄ?tre suportator. 5UrmÄ?toarele cheltuieli sunt deductibile limitat:
acheltuielile de sponsorizare, mecenat, precum ??i pentru acordarea de burse private, efectuate conform legii, ??n limita unei cote de 5% din baza de calcul determinatÄ? conform alin. 6;
bcheltuielile de protocol, ??n limita unei cote de 2% din baza de calcul determinatÄ? conform alin.6;
csuma cheltuielilor cu indemniza??ia plÄ?titÄ? pe perioada delegÄ?rii ??i deta??Ä?rii ??n altÄ? localitate, ??n ??arÄ? ??i ??n strÄ?inÄ?tate, ??n interesul serviciului, ??n limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru institu??iile publice;
dcheltuielile sociale, ??n limita sumei ob??inute prin aplicarea unei cote de p??nÄ? la 2% la fondul de salarii realizat anual;
epierderile privind bunurile perisabile, ??n limitele prevÄ?zute de actele normative ??n materie;
fcheltuielile reprezent??nd tichetele de masÄ? acordate de angajatori, potrivit legii;
f1cheltuielile reprezent??nd tichetele de vacan??Ä? acordate de angajatori, potrivit legii;
gcontribu??iile efectuate ??n numele angaja??ilor la fonduri de pensii facultative, ??n conformitate cu legisla??ia ??n vigoare, ??n limita echivalentului ??n lei a 400 euro anual pentru o persoanÄ?;
hprima de asigurare voluntarÄ? de sÄ?nÄ?tate, conform legii, ??n limita echivalentului ??n lei a 250 euro anual pentru o persoanÄ?;
icheltuielile efectuate pentru activitatea independentÄ?, c??t ??i ??n scopul personal al contribuabilului sau asocia??ilor sunt deductibile numai pentru partea de cheltuialÄ? care este aferentÄ? activitÄ???ii independente;
jcheltuielile reprezent??nd contribu??ii sociale obligatorii pentru salaria??i ??i contribuabili, inclusiv cele pentru asigurarea de accidente de muncÄ? ??i boli profesionale, potrivit legii;
kdob??nzi aferente ??mprumuturilor de la persoane fizice ??i juridice, altele dec??t institu??iile care desfÄ???oarÄ? activitatea de creditare cu titlu profesional, utilizate ??n desfÄ???urarea activitÄ???ii, pe baza contractului ??ncheiat ??ntre pÄ?r??i, ??n limita nivelului dob??nzii de referin??Ä? a BÄ?ncii Na??ionale a Rom??niei;
lcheltuielile efectuate de utilizator, reprezent??nd chiria - rata de leasing - ??n cazul contractelor de leasing opera??ional, respectiv cheltuielile cu amortizarea ??i dob??nzile pentru contractele de leasing financiar, stabilite ??n conformitate cu prevederile privind opera??iunile de leasing ??i societÄ???ile de leasing;
mcotiza??ii plÄ?tite la asocia??iile profesionale ??n limita a 2% din baza de calcul determinatÄ? conform alin. 6.
ncheltuielile reprezent??nd contribu??iile profesionale obligatorii datorate, potrivit legii, organiza??iilor profesionale din care fac parte contribuabilii, ??n limita a 5% din venitul brut realizat.
6Baza de calcul se determinÄ? ca diferen??Ä? ??ntre venitul brut ??i cheltuielile deductibile, altele dec??t cheltuielile de sponsorizare, mecenat, pentru acordarea de burse private, cheltuielile de protocol, cotiza??iile plÄ?tite la asocia??iile profesionale.
7Nu sunt cheltuieli deductibile:
asumele sau bunurile utilizate de contribuabil pentru uzul personal sau al familiei sale;
bcheltuielile corespunzÄ?toare veniturilor neimpozabile ale cÄ?ror surse se aflÄ? pe teritoriul Rom??niei sau ??n strÄ?inÄ?tate;
cimpozitul pe venit datorat potrivit prezentului titlu, inclusiv impozitul pe venitul realizat ??n strÄ?inÄ?tate;
dcheltuielile cu primele de asigurare, altele dec??t cele prevÄ?zute la alin.4 lit. d ??i la alin.5 lit. h;
edona??ii de orice fel;
famenzile, confiscÄ?rile, dob??nzile, penalitÄ???ile de ??nt??rziere ??i penalitÄ???ile datorate autoritÄ???ilor rom??ne ??i strÄ?ine, potrivit prevederilor legale, altele dec??t cele plÄ?tite conform clauzelor din contractele comerciale;
gratele aferente creditelor angajate;
icheltuielile de achizi??ionare sau de fabricare a bunurilor ??i a drepturilor amortizabile din Registrul-inventar;
jcheltuielile privind bunurile constatate lipsÄ? din gestiune sau degradate ??i neimputabile, dacÄ? inventarul nu este acoperit de o poli??Ä? de asigurare;
ksumele sau valoarea bunurilor confiscate ca urmare a ??ncÄ?lcÄ?rii dispozi??iilor legale ??n vigoare;
limpozitul pe venit suportat de plÄ?titorul venitului ??n contul beneficiarilor de venit;
l1??n perioada 1 ianuarie 2011-31 decembrie 2011 inclusiv, cheltuielile privind combustibilul pentru vehiculele rutiere motorizate care sunt destinate exclusiv transportului rutier de persoane, cu o greutate maximÄ? autorizatÄ? care sÄ? nu depÄ???eascÄ? 3.500 kg ??i care sÄ? nu aibÄ? mai mult de 9 scaune de pasageri, incluz??nd ??i scaunul ??oferului, cu excep??ia situa??iei ??n care vehiculele se ??nscriu ??n oricare dintre urmÄ?toarele categorii:
1.vehiculele utilizate exclusiv pentru: interven??ie, repara??ii, pazÄ? ??i protec??ie, curierat, transport de personal la ??i de la locul de desfÄ???urare a activitÄ???ii, precum ??i vehiculele special adaptate pentru a fi utilizate drept care de reportaj, vehiculele utilizate de agen??i de v??nzÄ?ri ??i de agen??i de recrutare a for??ei de muncÄ?;
2.vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu platÄ?, inclusiv pentru activitatea de taxi;
3.vehiculele utilizate pentru ??nchirierea cÄ?tre alte persoane, inclusiv pentru desfÄ???urarea activitÄ???ii de instruire ??n cadrul ??colilor de ??oferi.
malte sume prevÄ?zute prin legisla??ia ??n vigoare.
8Contribuabilii care ob??in venituri din activitÄ???i independente sunt obliga??i sÄ? organizeze ??i sÄ? conducÄ? contabilitate ??n partidÄ? simplÄ?, cu respectarea reglementÄ?rilor ??n vigoare privind eviden??a contabilÄ?, ??i sÄ? completeze Registrul-jurnal de ??ncasÄ?ri ??i plÄ???i, Registrul-inventar ??i alte documente contabile prevÄ?zute de legisla??ia ??n materie.
9?Žn Registrul-inventar se trec toate bunurile ??i drepturile aferente desfÄ???urÄ?rii activitÄ???ii.