Buna ziua,
Va rog sa ma ajutati cu un raspuns pentru urmatoarea speta. Pentru o intreprindere individulala am depus in trimestrul 2 si 3 decontul de TVA cu valoare zero. In luna octombrie am primit diverse facturi de achizitii cu TVA si o factura de prestare de servicii cu TVA dar care nu a fost incasata in luna octombrie. Incepand cu 1 noiembrie am primit de la finante decizia privind anulare din oficiu a inregistrarii in scopuri de TVA deoarece am depus pentru 2 trimestre consecutive decontul de TVA cu valoare zero. Cand trebuie sa depund ultimul decont de TVA? Daca factura nu a fost incasata in luna octombrie, cum anume fac decontul de TVA, cand o sa colectez TVA aferent, avand in vedere ca incepand cu 1 noiembrie nu mai este platitoare de TVA?
Va multumesc.
Va rog sa ma ajutati cu un raspuns pentru urmatoarea speta. Pentru o intreprindere individulala am depus in trimestrul 2 si 3 decontul de TVA cu valoare zero. In luna octombrie am primit diverse facturi de achizitii cu TVA si o factura de prestare de servicii cu TVA dar care nu a fost incasata in luna octombrie. Incepand cu 1 noiembrie am primit de la finante decizia privind anulare din oficiu a inregistrarii in scopuri de TVA deoarece am depus pentru 2 trimestre consecutive decontul de TVA cu valoare zero. Cand trebuie sa depund ultimul decont de TVA? Daca factura nu a fost incasata in luna octombrie, cum anume fac decontul de TVA, cand o sa colectez TVA aferent, avand in vedere ca incepand cu 1 noiembrie nu mai este platitoare de TVA?
Va multumesc.
Adaugata in
1 raspuns
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 11 Nov. 2013
Persoanele impozabile carora le-a fost anulata inregistrarea in scopuri de TVA din cauza faptelor inscrise in cazierul fiscal pot solicita inregistrarea in scopuri de TVA numai daca a incetat situatia care a condus la anularea inregistrarii. In aceasta situatie depuneti cererea de inregistrare in scopuri de TVA, formular 099.
Persoanele impozabile carora li s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA nu mai beneficiaza de dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate in perioada respectiva.
Acestea au obligatia de a colecta si de a plati TVA aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii si/sau achizitii de bunuri si/sau de servicii pentru care sunt obligate la plata TVA efectuate in perioada in care nu au un cod valabil deTVA.
In acest sens se va depune la organul fiscal competent formularul 311, pana la data de 25 inclusiv, a lunii urmatoare celei in care a intervenit exigibilitatea taxei daca si numai daca in perioada respectiva a efectuat livrari de bunuri/prestari de servicii si/sau achizitii de bunuri si/sau servicii pentru care sunt persoane obligate la plata TVA.