In cazul in care se emite un bon fiscal platit partial cash si partial cu card, dupa care la o data ulterioara se emite factura aferenta bonului fiscal, se mai trece pe factura mentiunea TVA la incasare? (in cazul unei firme care se incadreaza la plata tva la incasare)
Adaugata in
5 raspunsuri
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 18 Aug. 2015
Pe factura se mentioneaza ca firma se inregistreaza cu tva la incasare dar eligibilitatea taxei va fi la incasarea valorii.
User Iulia Popescu
a raspuns userului adrian condurache
la 18 Aug. 2015
Dar daca s-a achitat tot cu numerar inainte de emiterea efectiva a facturii, tot se mentioneaza tva la incasare, avand in vedere ca a fost deja incasat?
Consultant Adrian Condurache
a raspuns userului iulia popescu
la 18 Aug. 2015
Mentionarea este obligatorie, inregistrarea taxei ca eligibila la data emiterii facturii.
User Iulia Popescu
a raspuns userului adrian condurache
la 18 Aug. 2015
Ma refer la acest articol din ghidul aplicarii tva la incasare. Mai este valabil sau nu?
In cazul incasarii in numerar a contravalorii facturii, in sensul art. 1342alin. (6) lit. d) din Codul fiscal, furnizorul/prestatorul care este obligat la aplicarea sistemului TVA la incasare exclude de la aplicarea sistemului TVA la incasare acele sume dintr-o factura care sunt incasate in numerarpana in ziua emiterii facturii,inclusiv, de la beneficiari persoane juridice, persoane fizice inregistrate in scopuri de TVA, persoane fizice autorizate, liber profesionisti si asocieri fara personalitate juridica.
Pentru eventualele diferente neachitate pana la data emiterii facturii, furnizorul/prestatorul aplica sistemul TVA la incasare si inscrie mentiunea prevazuta la art. 155 alin. (19) lit. p) din Codul fiscal, cu exceptia situatiei in care livrarea/prestarea se incadreaza in alta categorie exceptata prevazuta la art. 1342alin. (6) din Codul fiscal.
Exemplu:
Societatea A, care aplica sistemul TVA la incasare, livreaza piese de schimb in valoare de 1.000 lei catre societatea B in data de 12 martie 2013. Factura in valoarea de 1.000 lei plus 240 lei TVA este emisa in data de 12 martie, data pana la care societatea A a incasat deja 500 lei in numerar de la societatea B. Pe factura emisa, societatea A va mentiona separat valoarea care a fost incasata in numerar si a TVA aferenta, respectiv 403 lei plus 97 lei TVA pentru care se aplica regimul normal de exigibilitate, si, separat, diferenta de 597 lei plus 143 lei TVA in dreptul careia se inscrie mentiunea TVA la incasare.
Daca in data de 20 aprilie 2013 societatea B va face o alta plata in numerar de 300 lei, la societatea A exigibilitatea TVA aferente acestei sume incasate in numerar, respectiv 58 lei, intervine la data de 20 aprilie 2013.
La societatea B exigibilitatea taxei aferente acestei plati intervine de asemenea in data de 20 aprilie 2013, respectiv B va deduce TVA in suma de 58 lei in decontul lunii aprilie 2013.
Totodata, in normele metodologice se prevede in mod expres ca persoanele obligate la aplicarea sistemului TVA la incasare trebuie sa inscrie in factura mentiunea TVA la incasare conform prevederilor art. 155 alin. (19) din Codul fiscal, pentru a permite beneficiarilor sa cunoasca faptul ca exigibilitatea taxei este amanata pana la data platii numai pentru operatiunile pe care nu trebuie sa le excluda de la aplicarea TVA la incasare prevazute la art. 1342alin. (6) din Codul fiscal
Consultant Adrian Condurache
a raspuns userului iulia popescu
la 18 Aug. 2015
Conform celor expuse de dumneavoastra, -furnizorul/prestatorul aplica sistemul TVA la incasare si inscrie mentiunea prevazuta la art. 155 alin. (19) lit. p) din Codul fiscal-, aveti obligatia sa mentionati pe factura ca aplicati sistemul TVA la incasare. Eligibilitatea TVA are loc in momentul incasarii, in baza facturii emise. Pentru vanzator, se colecteaza tva la avans, precum si la celelalte plati, iar la cumparator doar din momentul facturarii.