buna ziua, va rog lamuriti-ma intr-o problema privind prorata
venituri firma:
cont 707 (cu tva)
cont 704(fara tva),
cont 758.1(vanzare masina, cu tva),
cont 758.2 (venituri din despagubiri -dauna autoturism- fara tva),
cont 758.3 (cu tva- reprezinta factura pentru compensarea unor investii efectuate de firma noastra la un spatiu inchiriat si care se compenseaza cu chiria lunara; a mai ramas 1 an de compensare)
Intrebarea este care venituri din acestea se iau in calcul la prorata?
la numarator 707+758.1+758.3 ?
la numitor toate veniturile enumerate?
venituri firma:
cont 707 (cu tva)
cont 704(fara tva),
cont 758.1(vanzare masina, cu tva),
cont 758.2 (venituri din despagubiri -dauna autoturism- fara tva),
cont 758.3 (cu tva- reprezinta factura pentru compensarea unor investii efectuate de firma noastra la un spatiu inchiriat si care se compenseaza cu chiria lunara; a mai ramas 1 an de compensare)
Intrebarea este care venituri din acestea se iau in calcul la prorata?
la numarator 707+758.1+758.3 ?
la numitor toate veniturile enumerate?
Adaugata in
4 raspunsuri
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 16 Ian. 2015
Prorata pentru TVA se calculeaza numai in cazul in care o societate inregistreaza operatiuni mixte. Astfel, prorata se calculeaza cand se inregistreaza venituri la care nu se colecteaza TVA si pentru care nu exista drept de deducere, si se determina ca raport intre numarator si numitor, astfel: la numarator, veniturile obtinute din operatiuni, care dau drept de deducere, inclusiv subventiile legate direct de pretul acestora iar la numitor, veniturile de la numarator, plus veniturile obtinute din operatiuni, care nu dau drept de deducere. In calculul proratei, la numitor se adauga alocatiile, subventiile sau alte sume primite de la bugetul de stat sau bugetele locale, in scopul finantarii de activitati fara drept de deducere sau care nu intra in sfera de aplicare a taxei pe valoarea adaugata.
Prorata definitiva se determina anual, conform art. 147 alin. (8) din Codul fiscal, situatie in care elementele prevazute la numitor si numarator sunt cumulate pentru intreg anul fiscal.
User Gabi Muraru
a raspuns userului adrian condurache
la 16 Ian. 2015
Da. Sunt societate care inregistreaza operatiuni mixte. Calculez prorata. Nelamurirea mea este daca veniturile din despagubiri reprezentand dauna auto, pentru care nu se colecteaza tva si nici nu se intocmeste factura, se includ in calcul prorata. La fel si veniturile reprezentand compensarea investitiilor efectuate de societatea noastra la un spatiu inchiriat, daca si acestea se includ sau se exclud din calcul prorata. Va multumesc
User Gabi Muraru
a raspuns userului adrian condurache
la 16 Ian. 2015
Am inteles de la alti colegi cum ca veniturile din despagubiri nu se includ in calcul prorata